企业内部控制基本规范解读【共享精品-ppt】.ppt

;;企业为什么需要内部控制？—合理保证财务报告及相关信息真实完整;企业为什么需要内部控制？—合理保证财务报告及相关信息真实完整;企业为什么需要内部控制？—合理保证财务报告及相关信息真实完整;企业为什么需要内部控制？—合理保证财务报告及相关信息真实完整;企业为什么需要内部控制？—企业经营管理合法合规和企业资产安全;企业为什么需要内部控制？—企业经营管理合法合规和企业资产安全;企业为什么需要内部控制？—企业经营管理合法合规和企业资产安全;企业为什么需要内部控制？—管理企业的各种风险;企业为什么需要内部控制？—揭露舞弊强有力的手段;企业为什么需要内部控制？;企业为什么需要内部控制？;;企业内部控制定义 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 ;企业内部控制目标 1、战略目标 2、营运目标 3、报告目标 4、资产目标 5、合规目标 ;促进实现发展战略 战略目标要求企业将近期利益与长远利益结合起来，在企业经营管理中努力作出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的选择。 案例：山东某果脯生产商对包装设备的选择;促进提高经营效率与效果 它要求企业结合自身所处的特定的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高运营活动的盈利能力和管理效率。 案例：江苏某公司参股国际大公司;促进提高信息报告质量； 可靠的信息报告为企业管理提供适合其既定目的的准确而完整的信息，支持管理层的决策和对营运活动及业绩的监控； 同时，保证对外披露的信息报告的真实、完整，有利于提升企业的诚信度和公信力，维护企业良好的声誉和形象； 报告目标要求企业通过内部控制，保证信息报告的真实、完整、可靠。 案例： 2005年度十大财务舞弊公司排行榜;企业内部控制五大目标（报告目标）;促进维护资产安全完整； 资产安全完整是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是企业可持续发展的物质基础。良好的内部控制，应当为资产安全完整提供扎实的制度保障； 案例：国企会计贪念下藏3600万 ???出全国小金库第一案 ;促进国家法律法规有效遵循； 守法和诚信是企业健康发展的基石。逾越法律发展终将付出沉重代价。合规性目标要求企业必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。 案例：天津某生产无线信号屏蔽装置公司;;内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行和各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础； 公司治理(NO.11-13) 正直与道德价值观(NO.18) 机构设置(NO.14) 权责分配(NO.11) 管理者的经营风格和经营理念(NO.18) 人力资源政策(NO.16-17);公司治理—董事会主席与CEO之作用分离(NO.11) 2003年秋及2004年冬，McKinsey对150位美国的公司董事及40个机构投资者的调查显示：分离董事会主席与CEO功能为头等大事，以强化：（1）董事会的独立性；（2）对管理层的监督 董事会主席与CEO作用的分离，在欧洲、加拿大、澳大利亚是普遍现象：（1）美国公司里的董事长兼CEO的超过70%；（2）英国不到10%;公司治理—董事会的独立性与委员会制度(NO.12);公司治理—董事会与审计委员会(NO.13);正直与与道德价值观—企业文化的核心(NO.18);正直与与道德价值观—企业文化的核心(NO.18);正直与与道德价值观—持续一贯的企业文化(NO.18);正直与与道德价值观—高层基调(NO.18-3);机构设置—组织能力的形式(NO.14);权责分配(NO.11,NO.14);权责分配(NO.31-3);管理者的经营风格和经营理念—企业生存发展的哲学(NO.18);人力资源政策—职位不是奖赏(NO.17);人力资源政策—用人规则(NO.18); CEO究竟管什么？ ●人的选择 ●人的评价 ●文化的传递 ●大宗并购 我最大的成就就是发现人才，发现一大批人才。他们比绝大多数的CEO还要优秀。——韦尔奇;人与制度关系的哲学： 你不能仅靠规则，最重要的是要拥有诚实的、有能力的商业领袖； 但要把他们置于一个系统，有足够的检查和平衡，就可以得到最佳结果;企业内部控制五大要素(之一:控制环境-我国企业现状);概念(NO.20) 组织对实现其目标有关风险群的辩认和分析，为如何控制风险建立基础。;内部风险(NO.22) 顾客 供应商 现存竞争者 潜在竞争者 替代品;外部风险（NO.23) 政治环境 经济人口 社会文化 技术