企业内部控制规范培训班课件（1-12）.ppt

一、企业内部控制基本规范 县财政局 陈晓伟 《企业内部控制应用指引 》 应用指引可以划分为三类： 内部环境类指引 控制活动类指引 控制手段类指引 基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。 内部环境类指引 内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。 内部环境类指引有5项，具体包括： 组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等指引。 控制活动类指引 企业在改进和完善内部环境控制的同时，还应对各项具体业务活动实施相应的控制。 控制活动类应用指引，具体包括： 资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告等9个指引。 控制手段类指引 控制手段类指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理。 此类指引有4项，具体包括： 全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等指引。 第1号--组织架构 组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 核心是完善公司治理结构、管理体制和运行机制问题。 主要内容： 一 、组织架构指引的现实和长远意义 二 、组织架构指引的主要内容 三 、组织架构的设计 四 、组织架构的运行 一、组织架构的现实和长远意义 第一，建立和完善组织架构可以促进企业建立现代企业制度。 第二，建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。 第三，建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。 二、组织架构指引的主要内容 该指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。 主要内容包括：制定指引的必要性和依据，组织架构的本质、设计和运行过程中应关注的主要风险以及如何设计和运行组织架构等，分三章共十一条。 二、组织架构指引的主要内容 (一)组织架构的本质 1、治理结构：企业治理层面的组织架构。 如:股东（大）会、董事会、监事会和经理层。 2、内部机构：企业内部机构层面的组织架构。 ——合理设置内部职能机构，明确各机构职责权限； ——确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系设立内部牵制机制； ——制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。 三、组织架构的设计 设计要求: 1、对“三重一大”问题应当按照规定权限和程序实行集体决策或联签制度。（本指引第5条） 2、避免业务重复或职能重叠。（本指引第6条） 3、明确岗位职责。（本指引第7条） 4、不相容职务分离。（本指引第5条） 四 、组织架构的运行 关键控制点（本指引第9、10条） 治理结构层面关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的履职情况和运行效果。 内部机构层面关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。 集团公司对子公司的管控。 案例1：三株口服液 第2号--发展战略 主要内容： 一、为什么要制定和实施发展战略 二、 制定与实施发展战略的主要风险 三、如何制定发展战略 四、如何实施发展战略 五、如何实现发展战略转型 三、如何制定发展战略 （一）要建立和健全发展战略委员会 （二）要综合分析评价影响发展战略的内外部因素 分析外部环境：宏观环境分析。行业环境及竞争对手分析。 经营环境分析。 分析内部资源：企业资源分析。企业能力分析。核心竞争力分析。 （三）要科学编制发展战略 1、制定发展目标。 2、编制战略规划。 3、严格审议和批准发展战略。 三、如何实施发展战略 （一）着力加强对发展战略实施的领导 （二）着力将发展战略分解落实 （三）着力保障发展战略有效实施 1、要培育与发展战略相匹配的企业文化 2、要优化调整组织结构。 3、要整合内外部资源。 4、要相应调整管理方式。 （四）着力做好发展战略宣传培训工作 四、如何实现发展战略转型 （一）要加强对发展战略实施的监控 （二）要根据监控情况持续优化发展战略 （三）要抢抓机遇顺利实现战略转型 第3号——人力资源 单独立项、制定《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》，旨在促进现代企业重视人力资源建设、不断优化人力资源布局，形成科学的人力资源管理制度和机制，全面提升企业的核心竞争力。 一、人力资源对企业发展的重要作用 第一，