商业银行业务经营与管理课件（以鲍静海 尹成远 编著《商业银行业务经营与管理》(第二版)）--第13章 表外业务管理.ppt

第13章 表外业务管理 学习目的： 表外业务是现代商业银行经营的一个重要内容。通过本章的学习要求学生了解表外业务的概念、特点、分类、发展的现状及与原因等，掌握担保或类似的或有负债业务、承诺业务、与利率和汇率有关的或有项目及资产证券化这几类重要的表外业务。 13.1表外业务的概述 13.1.1 表外业务的涵义及特点 表外业务: 是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。 狭义的表外业务: 指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额的变动，与资产项目和负债项目密切相关，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。 广义的表外业务: 指所有不列入银行资产负债表的经营活动，除了包括狭义的表外业务，还包括商业银行从事的不需要列入资产负债表中的金融服务类表外业务。 通常所说的表外业务是指狭义的表外业务。 与商业银行从事的表内业务相比，表外业务主要有以下特点： 商业银行表外业务最突出的特点是提供非资金的金融服务，资金与服务相分离； 表外业务形式多样； 表外业务，特别是金融衍生工具类业务的金融杠杆性极高； 表外业务透明度低，监管难度大。 13.1.2表外业务的分类 按照是否构成银行或有资产和或有负债，表外业务可分为两类 或有债权/债务类表外业务： 此类业务即狭义的表外业务，它在一定条件下可以转化为表内资产或负债业务。此类业务主要包括贷款承诺、担保和金融衍生工具类业务。 金融服务类表外业务： 商业银行的这类业务活动是无风险的服务活动。银行只提供金融服务而不承担任何资金损失的风险，目的是收取手续费，不构成银行的或有债权债务。 2.?? 按照业务性质，可将表外业务分为四类 担保和类似的或有负债 此类业务是指商业银行以证人和保人的身份接受客户的信托，对国内外的企业提供信用担保服务的业务。 承诺类表外业务 承诺是指银行承认并按约定在特定的时点或时段完成某项或某些业务的许诺，一般分为不可撤销的承诺和可撤销的承诺。 不可撤销的承诺主要有商业票据、备用信用证额度、循环信用证额度、回购协议、票据发行便利等， 可撤销的承诺包括透支、信用额度等。 与利率和汇率有关的或有项目 主要是指80年代以来与市场价格有关的金融衍生工具，这些工具是以股票、债券或货币等资产为交易基础派生出来的，其本身不能独立存在。 它们的共同特征是减少金融市场成本和收益的不确定性，使客户在现货市场已经发生的金融业务可能出现的损失在衍生工具市场上得到弥补。 资产证券化： 是指银行将具有共同特征的、流动性较差的盈利性资产集中起来，以此为基础发售具有投资特征的证券的行为。 13.1.3 表外业务的发展与现状 随着表外业务的大量增加，商业银行的非利息收入也迅速增长。 在西方发达国家，表外业务的收入占总收入的比例很高; 表外业务所提供的服务种类迅速增加。 13.1.4 表外业务发展的原因 表外业务具备“流动性、安全性、盈利性”的统一，是商业银行积极发展表外业务的内在因素。 推动银行拓展表外业务的客观因素归纳如下： 1. 全球金融环境动荡、风险加剧； 2. 对银行的监管进一步加强； 3. 金融市场的结构发生重大变化； 4. 金融市场竞争加剧； 5. 科技进步的推动。 13.2.1 商业信用证 1. 信用证的特点: 开证银行负第一性付款责任 信用证是一种独立文件 信用证业务一切都以单据为准，而不以货物为准。 2.商业信用证的作用: 对进口商来说， 对出口商来说， 对开证行来说， 13.2.2 备用信用证 备用信用证： 是一种特殊形式的光票信用证，是银行出具的保函性质的支付承诺。以保证申请人履行某种合约规定的义务。在申请人没有履行该义务时，凭受益人在信用证有效期间内所提交的与信用证条款相符的文件或单据，向受益人支付一定金额的款项。 备用信用证与跟单信用证相比，适用范围受到的限制较少，付款条件比较宽，银行承担的是第二性的付款义务，但是二者都遵循国际商会跟单信用证的统一惯例，同属银行信用。 1. 备用信用证的定义 备用信用证（Standby Letter of Credit），又称商业票据信用证（Commercial Paper Letter of Credit）、担保信用证（Guaranteed Letter of Credit），是指开证行根据开证申请人的请求，对申请人开立的承诺承担某种义务的凭证。即开证行在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票（或不开汇票）并提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可获得开证行的偿付。 金融保证意义上的备用信用证，主要指开证行应借款人的要求，以放款人作为