年度预算编制手册.ppt

预算编制手册 北京伊家美居商贸有限公司 2012年度预算编制 第一节：预算编制的目的 一、促进公司整体目标的实现，监控年度目标的实现进度。 第三节：全面预算的组织体系 一、成立预算编制小组，负责预算的编制----执行----总结工作； 组成人员有： 组长一人---总经理 副组长两人---副总经理、财务总监 组员若干---部门负责人（品牌经理）； 小组成员的工作职责为： 组长----负责全年度公司发展方向以及经营策略的发布（小组全体讨论）、负责年度经营目标的下发及费用控制水平的下发、负责争议问题的解答、负责各项预算原则的审定； 副组长----（副总经理）负责日常会议的主持及预算编制的执行情况跟踪、负责文字资料（如：目标责任书等）的起草、负责预算小组的各项日常工作；（财务总监）负责各项预算原则的设定、负责预算实施手册的编制、负责预算数据的整理并上报、负责预算的执行控制及总结等数字跟踪核实工作； 组员----（品牌经理）负责本部门预算的分解和编制，负责部门目标达成方案的编制、负责部门开支的执行和控制、负责预算目标的阶段执行及结果总结；（部门负责人）负责开支额度预算的编制、负责本部门费用开支的控制方案的编制。 二、预算编制小组的工作职责为； 1、组织拟定公司预算编制办法、年度预算基本假设、预算编制目标、预算编制程序、预算执行监督办法； 2、组织召开预算动员会议（预算任务的下达）、预算质询会议（对各部门提交的预算内容进行质询，寻找增收节支空间）； 3、审议讨论预算执行相关责任人的绩效考评政策，并经人事部门签注预算期内的岗位责任书。 4、讨论并审议在预算执行过程中出现的引起预算变动的重大突发事件的处理办法。 三、预算编制小组的会议频次； 1、预算正式编制前一周召开小组动员会（半天）； 2、预算正式开始编制期，召开全体管理层员工的预算编制动员会（半天）； 3、组织相关人员开展自身工作的深刻反思及改进方法，并对市场环境进行客观的评估（三天）； 4、基于正确评估的前提下发布预算期内的任务目标（一周）； 5、对各部门提交上来的初步预算进行内部质询，并审议预算目标达成的可信度（一周）； 6、对财务部门整理完成后的汇总预算进行整体评价； 7、对预算执行过程中的各节点及重大事项进行评估，并修改年度预算相关指标。 四、全面预算责任中心的划分 预算责任中心，是根据各部门在公司内部不同的职能分工及职责权限而设定的预算执行主体，责任中心根据大的划分原则可以划分为：利润中心、费用中心两种。 利润中心：是指负有利润责任的部门（市场部），其决策能够决定本部门的利润、成本、费用等重要因素。其预算年度的控制目标为本部门的利润最大化； 费用中心：是指在预算期内负有费用开支额度控制的部门，控制目标是预算年度内各项费用开支的指标. 第四节：全面预算期及编制期 全面预算期：是指预算编制完成后的实际执行期，我公司2012年的预算期为2012年3月1日至2013年2月29日。 预算编制期：是指全面预算自准备开始到全部编制完成，我公司的预算编制期为2012年1月1日至2012年2月28日。 预算编制的间隔时段：是指预算在编制是的时间节点，我公司的间隔时段以月为单位，即全年预算划分为12段。 预算编制事项：是指编制全年预算的过程中，所需涵盖的预算内容，我公司的编制事项包括：1、资产负债表的预算（货币资金、待摊费用、低值易耗品、存货、应收账款、固定值产、在建工程、应付账款、预收账款、其他应付款、所有者权益）2、损益表的预算（主营业务收入、主营业务成本、营业费用、财务费用、管理费用、营业外开支）3、现金流量表（经营相关业务部分、投资相关部分） 第五节：全面预算体系 全面预算体系主要包括：策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。 策略计划：策略计划是以公司历年的经营绩效为基础，全面审视目标市场的政治、经济环境，判断它们对于未来公司发展的影响，并通过公司内部的优劣势分析，制定出公司在未来一年中的经营策略，主要包括市场分析、机会与威胁、策略计划。是公司经营预算的依据和基础。 目标设定：是以上述策略计划为依托而制定出公司未来一年内的经营目标，是全面预算的总体概括。主要包括企业整体目标以及从财务、顾客、内部经营、学习与成长四个方面体现的分目标。 经营预算：是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与公司损益表的计算有关。主要包括：销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、人力成本预算表等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。 资本支出预算：是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购置、门店的改建、更新等都必须在投