建设项目审计课件PPT 8 建设项目管理审计.ppt

3 第8章：建设项目管理审计 第一节：建设项目管理审计概述 第二节：建设项目内部控制审计 第三节：工程管理审计 第一节：建设项目管理审计概述 1、法人制 2、资本金制 3、招投标制 4、合同制 5、监理制 6、包干制 7、代建制 8、BOT投资 9、核准制 10、备案制 一、项目法人制 1、1996年3月国家计委废止项目业主责任制，实行建设项目法人责任制 2、国有单位经营性基本建设大中型项目在建设阶段必须组建项目法人，实行项目法人责任制 3、由项目法人负责对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值，实行全过程负责 4、审计项目是否在可研报告批准后按《公司法》的规定组建项目法人 5、审查是否有国家公务人员兼任项目法人的领导职务 6、项目法人经济责任审计 审计项目法人在项目全过程经济责任进行审计 二、资本金制 1、96年8月国务院决定对国有单位经营性基本建设大中型项目试行资本金制度，在项目的总投资中必须由投资者按一定比例认缴出资额，可转让，但不得抽回。 2、交通运输、煤炭项目≥３５% ；钢铁、邮电、化肥≥ ２５% ；电力、机电、建材、化工、石油加工、有色、轻工、纺织、商贸及其他行业的项目≥ ２０% ； 3、审查对各种经营性投资项目是否真正落实了资本金制度 4、审查项目法人是否按规定认缴一定比例的资本金，可以依法享有所有者权益，也可转让，但不得以任何方式抽回 三、招投标制 1、2000年1月1日在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购 2、建设项目招标投标程序合法，合规性审计 3、对中标单位资质的真实性、合法性审计 四、合同管理制 1、99年10月1日施行《合同法》，第十六章《建设工程合同》，是承包人进行工程建设和发包人支付价款的合同。 2、合同及变更均要采取书面形式，包括：勘察、设计、施工合同 3、 FIDIC合同条件：国际工程师联合会 4、审计建设工程合同是否有效 五、工程监理制 1、96年实施《工程建设监理规定》规定：项目法人一般通过招标投标方式择优选定监理单位。 2、监理内容如下： 控制工程建设的投资、建设工期和工程质量；进行工程建设合同管理，协调有关单位间的工作关系 3、审计工程监理单位的资质 4、审计工程监理工作情况 5、审计工程监理单位的收费情况 六、包干责任制 （一）内容（五包） １．包投资? ２．包工期３．包质量? ４．包主要材料用量５．包形成综合生产能力 （二）审计 1、包工指标完成的真实性 2、包工节余分配的合规性 七、代建制(BT build-transfer) 1、政府通过招标的方式，选择专门化的项目管理单位，负责项目的投资管理和建设实施组织工作，严格控制项目投资、质量和工期，项目建成后交付使用单位的制度。 2、2004年2月11日，深高速率先与深圳市交通局签下了南坪快速路一期工程项目的《工程建设委托管理合同》。?“绩效审计、契约审计” 八、BOT投资 BOT投资：build-operate-transfer 意为建设-运营-移交，指政府给私人公司特许投资项目，在一定时期内负责经营和获利，到期将项目移交政府所有和经营。 BOOT: build-own-operate-transfer 九、核准制 企业投资建设实行核准制的项目，仅需向政府提交项目申请报告，不再经过批准项目建议书、可行性研究报告和开工报告的程序。政府对企业提交的项目申请报告，主要从维护经济安全、合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大布局、保障公共利益、防止出现垄断等方面进行核准。 十、备案制 对于《目录》以外的企业投资项目，实行备案制，除国家另有规定外，由企业按照属地原则向地方政府投资主管部门备案。备案制的具体实施办法由省级人民政府自行制定。国务院投资主管部门要对备案工作加强指导和监督， 防止以备案的名义变相审批。 第二节：建设项目内部控制审计 1、内部控制设计 内容 （一）工程立项控制 （二）工程招标控制 （三）工程造价控制 （四）工程建设控制 （五）工程验收控制 举例：职责分工与授权批准控制（甲控乙供材价格失控）、会计与出纳 第三节：工程管理审计 一、工程管理概念 二、工程生命周期、投资、利益相关者 三、工程管理内容 四、工程管理审计要点 2010-2011学年第1学期《建设项目审计》试卷 一、单项选择题（每题1分，共20分） 二、多项选择题（每题1.5分，共计15分，多选、少选、错选都不得分） 三、判断题（本题共20小题，每小题1分，满分20分。对√、错×） 四、计算题（本题满分30分4题） 五、案例分析题（本题满分15分） * * 1.企业内部控制基本规范 2008.7 2. 企业内部控制配套指引20