必威体育精装版企业内部控制培训【ppt】.ppt

?企业应当加强对信息系统开发和维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- 企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举，重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- * 相关机构或人 员串通舞弊 董事、监事、经理 及其他高级管理人 员滥用职权 未经授权或采取其他不 法方式侵占、挪用 企业资产、牟取 不当利益 在财务会计报告和信息 披露等方面存在的虚假 记载、误导性陈述或者 重大遗漏 反舞弊工 作的重点 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- 企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办理要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- 内部监督 专项监督 在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查 日常监督 日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查 内部监督 企业内部控制基本规范之--- 企业应当指定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。 内部监督 企业内部控制基本规范之--- 企业应结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。 内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。 企业应当以书面或者其他适当形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。 内部监督 企业内部控制基本规范之--- 企业内部控制应用指引 组织架构 发展战略 人力资源 企业内部控制应用指引之 组织架构的设计 组织架构的运行 发展战略的制定 发展战略的实施 人力资源的引进与开发 人力资源的使用与退出 社会责任 企业文化 资金活动 企业内部控制应用指引之 安全生产 产品质量 环境保护与资源节约 促进就业与员工权益保护 企业文化的建设 企业文化的评估 筹资 投资 运营 发文部委： 企业内部控制基本规范 NO.1 NO.2 NO.3 NO.4 企业内部控制应用指引 企业内部控制评价指引 企业内部控制鉴证指引 企业内部控制规范体系构成 企业内部控制基本规范 第一章 总则 第二章 内部环境 第七章 附则 第六章 内部监督 第五章 信息与沟通 第三章 风险评估 第四章 控制活动 适用范围：中华人民共和国境内设立的大中型企业 总 则 行业名称 指标名称 计算单位 大型 中型 小型 工业企业 从业人员数 产品销售收入 资产总额 人 万元 万元 2000及以上 30000及以上 40000及以上 300-2000以下 3000-30000以下 4000-40000以下 300以下 3000以下 4000以下 建筑业 从业人员数 产品销售收入 资产总额 人 万元 万元 3000及以上 30000及以上 40000及以上 600-3000以下 3000-30000以下 4000-40000以下 600以下 3000以下 4000以下 零售业 从业人员数 产品销售收入 人 万元 500及以上 15000及以上 100-500以下 1000-15000以下 100以下 1000以下 批发业 从业人员数 产品销售收入 人 万元 200及以上 30000及以上 100-200以下 3000-30000以下 100以下 3000以下 企业内部控制基本规范之--- 内部控制目标 ?合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整 ?提高经营效率和效果 ?促进企业实现发展战略 总 则 企业内部控制基本规范之--- 内部控制的原则： 总 则 企业内部控制基本规范之--- 内部控制要素： A 控制环环境 B 风险评估 C 控制活动 D 信息与沟通 E 内部监督 总 则 企业内部控制基本规范之--- (一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 (二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经