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工业行业日常会计分录
工业行业日常会计分录一、 购买过程: 1、购进材料,材料未入库 借:材料采购(包括运杂费) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 ???(付款或支票) 或:应付票据?? (商业汇票) ???? 应付账款?? (款未付) ??或:现金 2、材料入库 借:原材料——XX材料 ?? 贷:材料采购 二、 生产过程 1、从仓库领用材料 借:生产成本——A产品????????????(A产品领用材料) ?????????? ——B产品???????????? (B产品领用材料) ??制造费用????????????????????????(车间一般性耗用材料) ??管理费用????????????????????????(管理部门领用材料) ??贷:原材料——XX材料 2、计算(结转)本月工资 ??借:生产成本——A产品??????????(A产品工人工资) ??????????????????B产品??????????(B产品工人工资) ??????制造费用????????????????????(车间管理人员工资) ??????管理费用????????????????????(厂部管理部门人员工资,含财务人员) ???? 贷:应付职工薪酬 3、从银行提取现金,备发工资 借:库存现金 ???? 贷:银行存款 4、以现金发放职工工资 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费) 借:待摊费用 贷:银行存款 6、摊销(或分摊)保险费等 ?? 借:管理费用(或制造费用) ??????贷:待摊费用 7、计提(或预提)银行短期借款利息 借:财务费用 ?? 贷:预提费用 8、支付本季度短期借款利息 ??借:预提费用????????????????(前两个月已预提的利息) ??财务费用????????????????????(本月的利息) 贷:银行存款??????????????(支付的利息) 9、计提本月固定资产折旧 ?? 借:制造费用????????????(车间设备折旧) ?????? 管理费用????????????(厂部固定资产折旧) ?????? 贷:累计折旧 10、职工报销药费 ?? 借:应付职工薪酬?????? (在职职工) ????????管理费用????????(退休人员) ????????贷:库存现金 11、用现金购买办公用品 借:管理费用?????????? (管理部门办公用) ????制造费用?????????? (车间办公用) ????贷:库存现金 12、出差人员借支差旅费 ?? 借:其他应收款——XX ???? 贷:库存现金 13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款) ?? 借:管理费用(或制造费用)???? (报销的金额) ?????? 库存现金?????????????????????? (退回的款项) ????????贷:其他应收款——XX???? (原来借支的金额) 14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项) ?? 借:管理费用(或制造费用)???????? (报销的金额) ??????贷:其他应付收款—XX?????????? (原来借支的金额) ??????????库存现金????????????????????????(补足的现金) 15、月末,分配并结转制造费用 ?? 借:生产成本——A产品 ?????????????? ——B产品 ??????贷:制造费用 16、月末,结转完工入库产品成本 借:库存商品——XX产品 ???? 贷:生产成本——XX产品 三、 销售过程 1、销售产品,取得收入 借:银行存款?????????????? (收到支票或存款存入银行) ???? 或:应收票据????????????(收到商业汇票) ???? 或:应收账款????????????(未收到款项) ????贷:主营业务收入 ??????应交税费——应交增值税??(销项税额) 2、销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银行办妥托收手续 借:应收账款——XX单位 ?? 贷:主营业务收入 ??????应交税费——应交增值税(销项税额) ??????银行存款??????????????(代垫的运杂费) 3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等 借:销售费用 贷:银行存款 4、收回欠款存入银行 借:银行存款 ?? 贷:应收账款——XX单位 5、结转已销售产品的销售(生产)成本 借:主营业务成本 ?? 贷:库存商品 6、销售材料 借:银行存款(或“应收账款”、“应收票
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