投资共同基金的税负问题.doc

投资共同基金的税负问题 每到报税季节，大老板缴税卖压大。国内股市跌多涨少、基金也涨不动，投资没赚头，倒是自己要缴的税金年年上涨，总是让自己情郁闷不已，股票股利要缴税，那么我的基金到底要不要课税? 其实要知道自己投资的基金到底有没有税负问题很简单，只要知道两件事，一个是自己投资的基金究竟配不配息?再搞清楚自己买的是投信发行的境内基金、还是由境外基金公司所发行的境外基金就搞定了。 境内基金的税负问题 如果买的是境内基金，只要搞懂基金到底配不配息就可以，如果该基金是属于不配息的基金，则投资人买卖基金所产生的资本利得，依目前法令规定（停徵证券交易所得税期间）是不需要课税的，所以没有个人所得税赋方面的问题。 反之如果你买的基金有配息，那么配息的金额除了资本利得部分不须课税外，就分得的配息金额中，属于利息收入、现金股利、已实现股票股利的部分，就需要纳入你当年度综合所得额课税了。 不过依现行税法规定，每一户当年度利息收入可享有27万元免税，超过27万元部分才需并入综合所得税申报，因此对利息收入不高的投资人来说，投资共同基金可谓是最佳的投资及节税管道。 而对高所得的投资人来说，如果要节税，还是可以利用共同基金资本利得免税的优势，只是最好不要投资配息的基金，否则还是有可能会被课到税的。 境外基金的税负问题 原本大家买境外基金都不课税，不过95年1月1日之后情势逆转，“所得基本税额条例”，即所谓“最低税负制 ，不但将私募基金纳入税基，98年起个人境外所得包括境外基金，也将纳入最低税负制。 如果你是所得净额加计免税所得及扣除额后，合计逾600万元、且避税过多、税率不是10％之高所得者，投资私募基金和境外基金将会有税负问题。