税收管理员基础工作378.00KB.doc

 1 第一讲 户籍管理 6 首先 要做好户籍的分类管理。 7 其次 要掌握纳税人的动态管理情况 8 （一）设立及变更登记的调查核实 9 （二）注销登记管理 11 （三）纳税人外出经营报验登记管理 13 （四）停（复）业登记 15 （五）扣缴义务人登记 17 第三 非正常户管理 18 第四 漏征漏管巡查管理 20 第二讲 资格认定管理 22 （一）增值税一般纳税人资格认定管理 23 （二）出口退税资格认定管理 26 （三）其他资格认定管理 28 1、对新办社会福利企业税收优惠资格申请事项进行调查核实 28 2、对资源综合利用产品税收优惠资格申请事项进行调查核实 30 3、对国有粮食购销企业税收优惠资格申请事项进行调查核实 32 4、对免税饲料产品税收优惠资格申请进行调查核实 33 5、对民政福利企业年检进行调查核实 34 6、对资源综合利用企业年检进行调查核实 35 7、对国有粮食购销企业年检进行调查核实 36 8、对其他税收优惠资格年检进行调查核实 37 9、对外资企业定期减免税优惠资格认定进行调查核实 38 第三讲 发票管理 39 （一）发票领购资格的确定 40 （二）纳税人申请印制企业衔头发票事项调查核实 42 （三）增值税专用发票最大开票限额进行调查核实 44 （四）发票开具使用管理 46 （五）发票保管情况调查核实 48 （六）发票缴销管理 50 （七）发票取得环节管理 52 第四讲 申报环节管理 54 （一）对未按期报送纳税资料进行催办 54 （二）对未按期办理金税工程报税进行催报 56 （三）对纳税人申请延期申报进行调查核实 58 第五讲 税款征收管理 60 （一）对纳税人税种认定进行调查核实 61 （二）对企业所得税征收方式进行核定 63 （三）定额核定管理 65 1、对定期定额纳税户的税收定额进行核定和调整 65 2、对应纳税额核定进行调查核实 67 （四）对未按期缴纳的税款、滞纳金和罚款进行催缴 69 （五）对纳税人申请延期缴纳税款进行调查核实 71 （六）对纳税人申请开具《进货退出及索取折让证明单》事项进行调查核实 73 （七）采取税收保全措施 75 （八）采取强制执行措施 81 (九)了解、核查管户的生产经营、财务核算情况 86 （十）减免抵退税管理 87 1、流转税调查核实 88 2、企业所得税调查核实 91 3、外商投资企业所得税调查核实 106 4、进出口税收调查核实 121 第六讲 欠税管理 129 第七讲 提出一般性涉税违法行为处理意见 132 各位同仁大家好： 税收管理员是基层从事税源管理的一线人员，直接面向纳税人从事征收管理和纳税服务工作。管理员工作的好坏，直接影响着税源管理水平及纳税服务能力的高低。就目前讲，各级税务机关都按照国家税务总局的规定，结合本地实际情况赋予了税收管理员的基本职责。国家税务总局明确税收管理员职责有以下几个方面： 宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。 负责调查核实纳税人登记认定事项的真实性，清理漏征漏管户，了解掌握所管纳税人的合并、分立、破产等信息。 负责调查核实所管纳税人纳税申报各类有关事项的真实性和生产经营、财务核算情况，了解掌握欠税纳税人处理资产等情况，定期定额纳税户税收定额的调查和初步核定等。 负责进行税款催报催缴，纳税人外出经营、注销、停业等管理事项的调查核实，协助有关部门清缴其有关税务证件、发票，清算应征税款、罚款、滞纳金；负责纳税人使用发票和税控器具的日常管理，督促纳税人安装使用税控器具，负责对各类异常发票的到户核查。 负责调查了解分析管户税源变化和税负变化趋势及原因，提出纳税评估对象筛选建议，按照上级税务机关的要求和工作计划对评估对象进行分析评估、约谈辅导和实地调查，对纳税人违反税收管理的行为提出纠正意见或处理建议。 负责对管户各类税源信息实行“一户式”存储管理与维护；负责税收政策法规宣传，提供纳税咨询辅导等各项纳税服务和完成上级管理部门交办的其他工作任务等。 通过职责可以看出，在新形势下，税收管理员必须按照工作职责完成各项工作任务，这就要求税收管理员要做好基础工作。  从税收管理员职责出发，我认为税收管理员基础工作重点有以下几个问题： 户籍管理 资格认定管理 发票管理 申报环节管理 税款征收管理 欠税管理 纳税评估 提出一般性涉税违法行为处理意见 我所讲述的内容主要为7个方面，仅供大家参考。纳税评估工作作为一项专题，由其他同志进行讲解。我今天讲课内容与现行税收法律、法规、规定与各地做法不一致的地方，以现行规定为准。下面讲一下户籍管理。  第一讲 户籍管理 户籍管理是税收管