营改增知识竞赛试题67.50KB.doc

营改增知识竞赛试题及答案 一、营改增使用税率和征收率是多少？ 答：1、一般纳税人提供应税服务增值税税率为 （1）提供有形动产租赁服务，税率为17%。 （2）提供交通运输业服务，税率为11%。 （3）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。 2、小规模纳税人提供应税服务征收率为3%。 二、交通运输服务具体包括那些行业 ？ 答：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务 三、随军家属就业等税收优惠政策期限为自领取税务登记证之日起几年内免征增值税？ 答：3年 四、我省纳税人提供的应税服务，自什么时间起缴纳增值税？ 答：2012年12月1 日 五、此次纳入“营改增”试点改革范围的“1+6”行业有哪些？ 答：交通运输业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。 六、纳税人申请代开货物运输业增值税专用发票需报送哪些资料？ 答：1、税务登记证》副本或《临时税务登记证》副本，经办人合法身份证件及复印件 2、《代开货物运输业增值税专用发票及缴纳税款申报单》 3.承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明 4.承运人自有车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件 5.承包、承租车辆、船舶营运的，应提供承包、承租合同及出包、出租方车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件 七、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人是否可以申请认定为增值税一般纳税人？需要具备哪些条件？ 答：可以。需要具备以下条件： （一）有固定的生产经营场所； （二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。 八、纳入“营改增”试点改革包括哪些省市？ 答：北京、天津、上海、浙江、江苏、安徽、广东、湖北、福建、安徽。 九、纳税人提供应税服务发生折扣的，应如何开具发票？ 答： 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。” 十、营改增的意义是什么？ 答：1、有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响； 2、有利于完善和延伸二、三产业增值税抵扣链条，促进二、三产业融合发展； 3、有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。 十一、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人申请一般纳税人需要提交哪些资料： （1）《增值税一般纳税人申请认定表》三份； 　　（2）《税务登记证》副本原件（查验）； 　　（3）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一份； 　　（4）会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份； 　　（5）经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件一份。 十二、远洋运输的光租业务，属于什么服务，适用税率是多少？。 答：有形动产经营性租赁。税率为17%。 十三、本次增值税改革试点沿用了原来营业税境内外划分的基本原则是什么？ 答：属人原则和收入来源地原则。 十四、提供有形动产租赁服务，具体包括那些？ 答：包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁、远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务。 十五、试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税，具体包括那些？。 答：轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车 十六、选择适用简易计税方法计税的，在选定后的几个月内不得再变更计税方法？ 答:36个月内 十七、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是什么？ 答：应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%） 十八、什么是混业经营？ 答：是指试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务。 十九、增值税差额征税的含义是？ 是指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给非试点纳税人和特定试点纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额作为增值税计税依据。 二十、此次“营改增”试点改革工作新增了两个会计科目分别是什么？ 答：增设“营改增抵减的销项税额”专栏和“增值税留抵税额”明细科目 二十一、“营改增”试点改革之后增值税一般纳税人新增哪一张申报表附列资料 ？ 答：《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细） 二十二、接受方从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予抵扣。这里所称的增值税专用发票具体包括哪些 ？ 答： 增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票 二十三、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义