2011年必威体育精装版中国工商银行培训银行外汇检查情况通报和相关案例分析.pptVIP

银行外汇业务检查情况通报及相关案例分析 许瑾 内容提要 近两年银行检查和处罚情况 资本金结汇业务中常出现的问题 外汇贷款业务中常见的问题 办理外债业务中常出现的问题 办理贸易项下收付汇业务中常见的问题 办理个人结售汇业务中常见的问题 其它常见的违规表现 法人金融机构在办理业务中应注意的问题 对银行的建议 参与总局组织检查情况 2010年上半年开展对工商银行、建设银行全面外汇业务检查。我省选择对工商银行系统的6家分支机构进行检查。 2010年下半年开展对银行短期外债和表外业务的专项检查，我省选择渣打银行苏州分行、中国银行无锡分行进行了专项检查。 2010年年底开展打击违法违规外汇资金流入专项检查，我分局对中行、农行和交行的20家分支机构以及星展银行（中国）有限公司苏州分行开展了现场检查。 2011年下半年开展2010年被查银行进行回访检查，我分局对中国银行、农业银行、交通银行等26家银行分支机构进行了专项检查。 分行自行组织的外汇业务检查情况 2011年上半年配合打击连云港部分企业擅自改变资本金结汇用途案件的检查，组织对连云港江苏银行、农业银行进行资本金结汇专项检查。 2011年下半年参与分行系统综合执法检查。外汇检查处做为牵头处对广发银行南京分行、中信银行南京分行进行外汇业务专项检查。江苏省辖内各中心支局也根据本中心支行的工作安排，参与对当地银行的综合执法检查。 江苏省辖内各中心支局根据情况，自行开展了银行现场检查，2010年以来共对约108家银行分支机构进行了现场检查。 处罚情况 近2年，我们已对11家银行的42个分支机构违反外汇管理的行为进行了处罚，涉案金额约10.08亿美元，罚款719万元人民币。 在加大对银行的检查频率、提高检查覆盖面的同时，外汇局进一步加大对外汇资金违规流入行为的处罚力度。2009年外汇管理总局在对9个典型资金流入案件处理中，除对违规银行进行经济处罚外，还暂停了其相关外汇业务资格，其中包括工商银行邗江支行。2010年10月和12月，外汇管理总局通过央视等新闻媒体，分两批对包括工商银行邗江支行的9家法人银行的18家分支机构的外汇违规行为进行了集中曝光。我省常州市中心支行根据检查情况，停办4家银行分支机构的资本金结汇业务。 《外汇管理条例》规定的金融机构主要违规类型 未经批准擅自经营结汇、售汇业务的 办理经常项目资金收付，未对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查的 违反规定办理资本项目资金收付的 违反规定办理结汇、售汇业务的 违反外汇业务综合头寸管理的 违反外汇市场交易管理的 未按照规定进行国际收支统计申报的 未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料的 未按照规定提交有效单证或者提交的单证不真实的 违反外汇账户管理规定的 违反外汇登记管理规定的 拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行监督检查或者调查的 银行办理资本金结汇业务中常出现的问题－发票审核问题 法律规定。《关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇综发[2008]142号）第4条第5项：“企业应当提交：资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。”《关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知》（汇综发[2011]88号）要求银行核查发票的真实性。 违规表现。无发票，或以收款收据、经济合作组织内部结算凭证等代替发票；发票等有关核心凭证复印件未加盖企业公章或财务印章；使用虚假发票、变造发票；指定收款人与发票不一致 。 银行办理资本金结汇业务中常出现的问题－发票审核问题 银行办理资本金结汇业务中常出现的问题－结汇人民币资金跨行划转问题 法律规定。汇综发[2008]142号第五条：外商投资企业资本金账户及人民币账户开立不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明“资本金结汇”字样，人民币资金划入行应当在2个工作日根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。 典型案例。南京A行于2010年9月14日为“南京某医药科技有限公司”办理资本金结汇53774.36美元，折人民币36.18万元，其中6.19万元支付用途为货款、技术服务费，均附有发票等凭证，剩余30万元人民币（折合4.45万美元）以转账支票方式划转至B行新港支行开设的该企业同名人民币账户，会计凭证上注明用途为：转账，用于支付工资及社会保险费。 银行办理资本金结汇业务中常出现的问题－结汇资金流向和使用情况 法律规定。汇综发[2008]142号第九条：下列违规情形，按照《外汇管理条例》第44条给予处罚：“（一）擅自改变结汇所得人民币资金用途的；（二）以结汇所得人民币资金偿还未使用的人民币贷款的” 典型