20151线地产公司集团财务管控方案规划.pptxVIP

目录;集团财务管理对象;2015/4/2 Thursday;财务部门工作界面划分;财务部门工作界面划分;财务部门工作界面划分;财务部门工作界面划分;目录;;;现金管理平台;示例： 业务场景：房地产事业部规划发展部为XX项目发生了一笔1000元招待费，同时该笔招待费没有发票于是使用办公用品发票进行报销。;报销平台;核算体系;目录;目录;;;;客户认筹，收诚意金;客户认筹，收诚意金;代收客户款项;客户认筹，收诚意金;销售收入确认??????????????????????????????????????????????? 1、在财务确认收入的时间点上进行操作，把业务系统的收款单置成结算状态。 ????2、收入确认的时点：1）拿到竣工备案证；2）回款大于等于95%；3）发出入伙通知书达到约定交房日期； ????3、如果已结算的时间点为办理入住，面积补差款也属于房款在结转范围内。 ????4、确认时，结转销售收入，冲预收账款，并将未收房款转入应收账款。;认筹收款： 借：银行存款 财务费用-金融机构手续费-POS机手续费 贷：其他应付款-项目认筹款 注：“财务费用-金融机构手续费-POS机手续费”科目使用“房地产项目、业态辅助核算” 认筹退款： 借：财务费用-金融机构手续费-汇款手续费 贷：其他应付款-项目认筹款（负数） 银行存款 注：收款和退款刷卡都有手续费，手续费由XX承担；;大定金、首付款、按揭款收款 借：银行存款 财务费用-金融机构手续费-POS机手续费 贷：预收账款-不动产销售-不动产销售（未开票） 注：1、“预收账款-不动产销售-不动产销售（未开票）”科目使用“项目、房号、业态（普通、非普通、商铺）”辅助核算，是否使用“客户名称”作为辅助核算待定。2、如果是按揭款到账则没有手续费； 大定金、首付款、按揭款退款 借：财务费用-金融机构手续费-汇款手续费 贷：预收账款-不动产销售-不动产销售（未开票）（负数） 银行存款 注：大定金、首付款退款产生的财务费用-汇款手续费，现在部分由客户承担部分由XX承担，今后需做明确要求；;收入结转 借：预收账款-不动产销售-不动产销售（已开票） 贷：主营业务收入-房地产开发收入 注：1、收入结转在交房入住后进行，收入结转之前首先将结转房产发票全部开出，将所要结转房产在“预收账款-不动产销售-不动产销售（未开票）”中的科目余额全部结转至“预收账款-不动产销售-不动产销售（已开票）”科目中； 退房 借：银行存款 贷：营业外收入-违约及赔偿金收益 借：财务费用-金融机构手续费-汇款手续费 贷：预收账款-不动产销售-不动产销售（未开票）（负数） 银行存款 注：退房先缴纳退房违约金，退回发票，以上工作完成后再退房款；;代收代缴费用 借：银行存款 财务费用-金融机构手续费-POS机手续费 贷：其他应付款-代收代付-住宅维修基金 其他应付款-代收代付-水费 注：“其他应付款-代收代付-住宅维修基金”使用项目辅助核算；;目录;房地产成本系统的主要内容;合同相关业务流程;合同管理整理相关流程;;目录;全面预算不是孤立存在，全面预算与公司的其他管理平台相互依赖：既需要其他管理平台作为支撑，又对其他管理平台的完善会起到推动作用。;预算管理责任主体;费用预算内容归集规范;费用预算内容归集规范;费用预算内容归集规范;管理费用预算科目界定;管理费用预算科目界定;管理费用预算科目界定;管理费用预算科目界定;管理费用预算科目界定;管理费用预算科目界定;财务费用预算科目界定;营业外支出预算科目界定;联查;固定控制：根据预算数控制 ;预算分析;目录;目录;销售收入 融资性收入;资金集中管理的目的;;2015/4/2 Thursday;企业资金管理模式必须依据企业战略发展方向和市场变化的要求及时调整。资金集中管理模式的选择实质上是集团集权管理还是分权管理策略的体现，资金管理集权和分权的程度是资金管理中的基本策略问题。集团公司只有根据管理的集权与分权的程度、行业的资金运行规律等实际情况，明确控制资金管理的集权程度，才能使集团公司的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。;2015/4/2 Thursday; 按照管理目标不同，资金集中管理可以分为以下三个管理层次，资金集中管控力度由弱到强，资金管理内容由简单到复杂，资金管理范围由单一到广泛。 1. 资金集中监控这个层次的主要工作目标是掌握整个集团实时资金动态情况，监控重大、异常资金调动。方式是：搭建资金集中监控系统，把整个集团的资金动态情况清楚、及时地显示在集团公司有关领导面前，发展成为集团企业的资金管理决策支持系统。 2. 资金统一集中结算