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已竣已结南京103号发动机装配厂房工程 亏损情况专项审计报告 北京六建集团有限责任公司 2017年4月11日 已竣已结南京103号发动机装配厂房工程 亏损情况专项审计报告 本次对南京103号发动机装配厂房工程（以下简称南京103工程）采取报送资料的方式进行。审计基准日确定为2016年12月31日。现将审计情况汇报如下： 一、工程整体情况 （一）工程基本情况 工程名称：103号发动机装配厂房 工程地点：南京市江宁区将军大道与银杏湖交叉路口处 建筑面积：19,210平方米 合同价：6,315.55万元 结算价：5,364.69万元，结算日期：2016.1.28 工程结构类型：框架结构 合同工期：2012.10.18-2013.6.15 实际工期：2012.10.19-2014.3.7 工程承包范围：土建、钢结构（网架）、水电安装、幕墙、通风空调（具体见图纸及工程量清单） 建设单位：中航工业南京轻型航空动力有限公司 （） 2012年8月，由张开湖（即合作方）向原总包三部提供了南京103工程项目的信息，经过考察洽谈后，为拓展南京市场，决定跟踪，随即，原总包三部完成了在江苏省、南京市、江宁区的企业进驻三级备案，10月9日中标该工程，约定10月19日开工。 当年10月18日，六建公司原总包三部与江西省丰和营造集团有限公司北京东城建筑分公司（即合作方张开湖）签订了《合作协议书》，协议中约定了双方的权利和义务。12月7日，六建（2012）人字第171号：组建原总包三部南京103项目部，聘李晋为项目经理。 南京103工程隶属于六建公司原总承包部三部（以下简称：原总包三部）管理。该工程未单独设立财务核算账套，由六建公司原总承包三部进行账务核算后汇总报入六建公司。 2014年4月2日，六建公司管理由三级变为两级，原总包三部撤销建制、人员免职（六建党﹝2014﹞组字第015号，六建﹝2014﹞人字第038号）。账务核算仍在原总包三部账套内。 项目经理基本情况 项目经理李晋，男，1980年4月出生，中共党员，大学本科学历，一级建造师，助理工程师。2003年8月参加工作。2012年12月7日任南京103项目部经理，现任珠海紫檀工程项目经理。 （四）项目工程管理模式 1.2012年10月18日-2013年5月11日为合作管理模式。 在合作管理模式下，原总包三部委派项目经理（李晋）、生产经理（崔世江）、安全员深入现场对南京103工程进行监控、监管，项目经理对工程的进度、质量、安全及合作风险防控全面负责。 2.2013年5月12日-竣工结算为自营模式。 自营时，南京103项目部全权负责，原总包三部调配了技术、安全、商务等管理人员，现场管理由原来的3人增至10人。 工程由合作变为自营管理时，未与合作方办理正式的移交手续。 （五）南京103工程项目未签订项目经理责任状 按照六建公司原总包三部管理要求，工程必须与项目经理签订责任状，但由于该工程签订了前述的《合作协议书》，故没有再与项目经理签订责任状。 二、审计原则 （一）收入确认原则 本工程合同价6,315.55万元，其中含自行4,838.55万元、暂列项1,477万元。 2016年1月28日，该工程完成与甲方的结算，结算价5,364.69万元（均为自行完成工作量，不包含原合同中暂列项），即自行部分结算上调526.14万元，工程单方造价2,792元/平方米。 本次审计以工程结算书5,364.69万元确认收入。 成本确认原则 由于该工程的材料、分包大多没有双方签字的结算单，但是其实际付款数已经形成，审计依据项目部报送的所有资料，以实际已付款给各分包方、供货方等的金额及项目部确认的仍需付款金额，两者合计作为成本确认依据；间接费、管理费、财务费按照实际发生额确认。 审计查证情况 （一）收支对比分析 南京103工程初期采取合作管理模式，施工过程中变为自营，在转变模式的过程中，双方未办理正式的移交手续及对债权债务的界定手续。故本次审计，收入部分的具体划项，按照项目经济管理中心核实后的收入划项作为依据。支出部分参考项目部提供的资料，对合作模式及自营模式下的支出进行划分。其他不能明确划分的项：收入中包括根据合同约定调增、调减的收入、投标服务费、审减额等部分；支出中包括工资、税金、管理费、财务费等项，按收入比率进行分配。结合收、支中的大项分类，对该工程进行分析。 （二）合作方管理期间 单位：万元 序号 合同内容 分包/厂家 预算收入 （预）结算 收支对比 1 建筑/装饰劳务 淮安市欧宁建筑劳务有限公司 289.64 763.00 -473.36 2 脚