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第三部分 财务评价资料收集与参数确定 一、参数确定方法 二、资料收集提纲 一、参数确定方法 1.基本参数； 2.收益分配参数； 3.建设投资估算基础数据； 4.产品销售基本信息； 5.销售税附加税率； 6.达产年成本费用； 7.流动资金估算方法及参数； 8.还本付息条件。 1、基本参数 2、收益分配参数 3、投资估算基础数据 投资估算数据整理的要点： （1）三种形式满足造价估算需要 造价=数量×指标 造价=计算式 造价=直接填入估算价值 （2）“费用分类”满足编制“建设投资估算表”需要 费用分类：建筑工程、设备购置、安装工程、其他费用 （3）“资产分类”满足计算折旧表摊销费表需要 （4）设置“用款比例”满足安排投资使用计划需要 （5）工程建设其他费用满足资产分类需要 主要和辅助生产项目投资估算基础数据 （1） 公用工程项目投资估算基础数据（2） 固定资产其他费用基础数据（3） 无形资产基础数据（4） 其他资产及预备费基础数据（5） 其他工程费用与资产分类参考目录 4、产品销售参数 6、成本费用估算基础数据 三大参数满足以下需要： （1）达产年成本费用 （2）可变成本比例 用达产年成本费用、可变成本比例与生产负荷三个 参数计算每年的可变成本、固定成本、总成本。 （3）增值税税率 计算增值税进项税 达产年成本基础数据 7、流动资金估算基础数据 8、借款还本付息条件 二、资料收集提纲 1、新设法人项目收集资料清单 2、既有法人项目收集资料清单 1、新设法人项目收集资料清单 思路：先了解项目单位的意图和继承项目单位研究的成果。可行性研究在此基础上，进一步缩小项目评价参数的波动范围。 内容：新设法人项目，没有老企业可参考，主要收集项目单位的融资计划，可能的话收集项目单位测算的投资和成本，以及对产品售价的分析判断。 清单： ①融资计划：融资比例；利率；贷款银行及还本付息要求 ②投资估算表：重点是工程量和单位造价 ③成本估算表：重点是消耗量和单价，注意外购材料、燃料、动力是否含税，进项税率 ④产品价格及销项税率：注意价格中是否含税，税率及退税 ⑤附加税率 2、既有法人项目收集资料清单 （1）项目资料 与新设法人项目相同。 （2）企业现状资料 ①财务报表 上年及本年资产负债表、利润表、上年12个月的资 产负债表。 ②上两年经营状况数据 见“主营产品经营状况表” ③上年成本统计数据 见“上年生产统计表 ” 主营产品经营状况表 上年生产成本统计表 * * [1]-含税；[0]-不含税 不含税 售价内是否含税 11 [1]-生产成本加期间费用法汇总；[2]-生产要素法汇总 制造成本汇总输入 选择成本输入模式 10 [1]-先用自有资金；[2]-自有与借款按比例 按比例 选建设资金筹措方式 9 1-概算法；2-形成资产法；3-简化方法 2-形成资产法 投资估算格式 8 2007年底以前一般为33%，2008年开始一般为25%。 25 正常年份所得税税率(%) 7 《方法与参数（第三版）》给定参数130%，不低于100% 100 最低偿债备付率(%) 6 输入 5.85 流动资金借款利率(%) 5 0-投产后安排先用自有；1-投产前安排先用自有； 2-投产后安排按比例筹措；3-投产前安排按比例筹措。 3 流动资金安排方式 4 一般取30 30 自有流动资金比例(%) 按行业 30 注册资本比例(%) 3 按行业 10 基准收益率(%) 2 整数 5 达到设计能力生产期(年) 整数 1 投产期（年） 整数 1 建设期（年） 整数 7 计算期 1 备注 数据 项目名称 序号 100 100 100 100 100 80 0 % 第1期生产负荷（%） 4 10 10 10 10 10 10 0 % 法定盈余公积金 3 100 100 100 100 100 100 0 % 折旧摊销还款比例 2 25 25 25 25 25 25 0 % 所得税税率 1 第7年 第6年 第5年 第4年 第3年 第2年 第1年 单位 项目名称 序号 数据来源：（1）可行性研究报告提供建筑面积和单位造价； （2）地级市工程造价管理部门编制的参考指标（造价指标）。 ? 机器设备 50 安装工程 安装工程 1.1.2.1.3 ? 机器设备 200 设备购置 设备购置 1.1.2.1.2 ? 房屋建筑 600 建筑工程 一般土建工程 1.1.2.1.1 ? 库房 1.1.2.1 ? 850 辅助生产项目 1.1.2 ? 机器设备 640 安装工程 安装工程 1.1.1.1.3 ? 机器设备