第七节 特殊经营行为与产品的税务处理.pptVIP

第七节;1．混合销售行为和兼营行为的征税规定（重点）;;;【例题·多选题】依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（ ）。 A．家具厂生产板式家具并负责安装 B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料 C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 D．批发企业销售货物并实行送货上门 【答案】AD 【例题·单选题】家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。 A.5100元 B.5270元 C.5245.30元 D.5621.36元 【答案】C 【解析】［30000+1000÷（1+17%）］×17%=5245.30（元）。;一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：　　不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计 【例题·计算题】某机械厂（一般纳税人，兼营运输业务）销售机械收取机械款（含税）20000元，给其他单位运货收取运费200元，则，该项业务的销项税金为20000/（1+17%）×17%=2905.98（元），兼营收取的200元运费缴纳营业税。在此种情况下，制造机械的进项税可以抵扣，但是购买运输汽油的进项税不能抵扣。;2．电力产品应纳增值税的计算与管理;;;3．油气田企业增值税规定;（三）税率 油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%。 （四）应纳税额的计算 了解不得抵扣的进项税额的相关内容 【例题·多选题】下列企业发生的相关劳务收入应征增值税的有（ ）。 A．油(气)田企业在油(气)田建设中为保持电信 联络而修建通讯工程 B．电信工程公司代办的电信工程 C．建筑安装企业的钻井施工工程 D．油气田企业根据油(气)田生产的需要在油 (气)田内部修建道路 【答案】AD;（五）征收管理;