金融统计学_第四章_金融存量流量与核算规则.ppt

本章内容体系 金融存量与金融流量 金融交易 重新定值 金融资产数量的其他变化 金融资产和负债的估价 登录时间 汇总、合并和轧差 一、经济存量与流量 经济流量：反映一定时期内所有经济活动变化的价值数量。 经济存量：反映某一时点的资产和负债的状况，是以前经济交易和其他经济流量的积累，它随着交易和其他经济流量而变化。主要是期初、期末的资产、负债的持有量。 关系:某一特定核算期各种流量的沉淀形成期末存量，而存量的变动本身又是流量的一种表现形式。 期初存量+其内流量变化=期末存量 流量核算和存量核算 流量核算是指对一定时期内的经济活动的累计发生额进行的核算；存量核算是指对在一定时点上所拥有的资产和财富，以及所承担的债务的历史累积总额进行的核算。 从核算内容来看，流量核算是关于经济运行过程的核算；存量核算则是关于经济运行的各种条件及经济运行结果的核算。两者紧密联系，相辅相成。 经济流量的分类 交易（交换、转移和内部交易） 按机构单位之间的相互协议而进行的经济活动。 其他经济流量 持有收益——由于价格因素（市场价格、利率和汇率）引起的资产或负债价值变化。 由于非交易因素造成的资产、负债的数量变化 地下矿藏的经济发现 盗窃、自然灾害 机构单位分类或结构的变化和资产分类的变化 二、金融存量和流量 金融存量：在一特定的时点上（如核算期初或期末）某类金融资产或负债所处的状态或水平。 金融流量：一段时期内债权、债务的累计增减额。期间内的总金融流量可分为三个组成部分： 金融交易 重估价 （持有收益） 金融资产数量的其他变化 金融存量和流量的核算内容 期初存量 一项金融资产或负债在核算期间开始时的现有存量的价值。 金融交易 机构单位之间根据共同签订的协议从金融资产或负债的所有权的形成、清算或改变中产生的金融流量。 所有权的变化是通过出售、转让或其他方式放弃与金融资产和负债相关的各种权利、义务和风险而产生的。 金融资产/负债所有权形成产生的金融流量 通过吸收客户存款或提取在其他金融机构存款等业务而持有的通货； 在存款性金融机构的存款； 购买政府、公司及金融机构的非股票证券； 发放贷款； 购买股票和其他股权。 中央银行发行通货； 吸收客户存款； 出售非股票证券； 向中央银行和其他金融机构借款； 出售股票和其他股权。 金融资产/负债所有权清算产生的金融流量 在金融机构的存款到期支取； 发放贷款的收回； 持有的非股票证券到期收回本金和利息； 金融存量和流量的核算内容 重新定值（重估价） 因金融资产和负债价格变化或汇率变化而产生的金融流量。 市场价格变化 汇率变化 资产数量的其他变化的类别 别处未列出的金融资产数量的其他变化 分配和取消特别提款权； 债权人注销坏帐； 黄金的货币化和非货币化； 金融资产和负债的其他杂项数量变化（盗窃/自然灾害） 分类和结构的变化 部门分类合结构的变化 资产和负债分类的变化 资产数量的其他变化的类别 债务免除不属于资产数量的其他变化 记录为交易（资本转移） 过去期间出现的分类错误不记为资产数量的其他变化 过去期间的数据应予以纠正 金融存量和流量的核算内容 期末存量 核算期间结束时的现有存量的价值，等于期初存量加上源于交易、重新定值和资产数量其他变化的流量。 期末金融存量 – 期初金融存量 = 金融流量 期初金融存量+金融交易+定值+金融资产的其他变化=期末金融存量 金融存量和流量的核算 一、估价的基本规则-市场价格 交易应按照金融资产或负债的市场价格记录其交易价值（内部交易的定值也遵循上述原则，按照交易发生时的市场价格进行估价）。 金融资产或负债的存量应按资产负债表当日的市场价格估价，如同在资产负债表当日通过市场交易而获得。 金融交易的定值不包括 服务收费和费用 佣金 税收 二、公平价值法 公平价值 指无关联的交易双方在市场交易中应得价值的近似值，在不具备市场价格数据时，大多数情况下可采用此价值。 确定公平价值的方法 类比法：采用与被定值非交易性金融资产相类似的交易性金融资产的市场价格 流动性特征 风险特征 现值法：以未来现金流量的当前或按时间贴现的价值为基础确定公平价值 公平价值= 三、汇率变化的估价 本国货币单位 是货币与金融统计的标准记帐单位 市场汇率 用来将以外币计值的存量和流量转换成本币价值 交易或其他流量发生时、或资产负债表当日（对于存量）的市场汇率。 哪种汇率？ 实际交易汇率（不包括任何费用/佣金） 买卖汇率的中间汇率 四、其他估价-贷款 货币与金融统计手册建议，在编制货币统计时，按帐面价值为贷款定值。 贷款的帐面价值 债权人持有的债权余额，其中包括本金余额，加上已挣得、但尚未到期收讫的利息（即应计利息）。 以外币计值