预算编制与执行方法与技巧.ppt

项目费用预算编制 零基预算、项目预算 研发费用 零基预算、项目预算 软件费用 增量、零基预算 培训费 增量、零基预算 公关费 竞争对等分析、项目费用明细、成本效益分析、项目进度、风险估计等 增量、零基预算 广告费 作业标准 财务标准 费用项目 96000 14000 14000 14000 54000 合 计 16000 4000 4000 4000 4000 支付利润 40000 10000 10000 10000 10000 预付所得税 40000 40000 添置固定资产 全年 四 三 二 一 季度 其 他 现 金 收 支 预 算 2003年度 单位：元 其他 收支 融资 预算 1030 120 440 150 320 还本付息 200 200 银行借款 800 800 发行债券 500 500 吸收资本 2400 2400 发行股票 合计 四季度 三季度 二季度 一季度 项目 财务 预算 6333 4458 1875 支付利息（年利率10%） 72040 47040 25000 偿还借款 25143 25143 22749 20000 20000 期末余额 72040 9840 62200 银行借款 31476 76641 49624 10160 -42200 收支相抵现金结余（不足） 40000 10000 10000 10000 10000 预计所得税额 40000 40000 预计购置设备 16000 4000 4000 4000 4000 预计支付利润 906504 218108 258376 217840 212200 小 计 144000 36000 41000 36000 31000 销售管理费用 250200 61700 71500 63500 53500 制造费用 300500 73000 97500 77500 52500 直接人工 115824 33408 34376 26840 21200 材料采购 本期支出： 938000 294749 308000 228000 170000 小 计 24000 914000 22749 272000 20000 288000 20000 208000 24000 146000 期初余额 本期收入 全年 四 三 二 一 季度 现 金 预 算 2004年度 单位：元 40000 10000 10000 10000 10000 减：所得税 109667 24542 57125 29000 -1000 税前利润 69667 14542 47125 19000 -11000 税后利润 6333 4458 1875 减：利息费用 116000 29000 59000 29000 -1000 营业利润 360000 90000 120000 90000 60000 边际贡献 固定成本 160000 40000 40000 40000 40000 制造费用 84000 29000 59000 21000 21000 销售及管理费用 60000 15000 20000 15000 10000 销售及管理费用 540000 135000 180000 135000 90000 制造成本 9900 9900 13500 18000 13500 期末库存 540900 121400 175500 139500 94500 本期投入 9000 13500 18000 13500 9000 期初库存 变动成本 960000 240000 320000 240000 160000 销售收入 全年 四 三 二 一 季度 预计损益表（变动成本法） 2004年度 单位：元 合计69667－支付利润16000＝53667（元） 130000 120000 固定资产净值 240000 200000 固定资产原值 110000