10_财务效益和费用估算.ppt

第一节　 基本问题 第二节 　运营期估算 第三节 　总成本费用估算 第四节 　收入与税金估算 第五节 　利润及分配估算 第六节 　借款及还本付息估算 第一节 基本问题 (三)主要内容 第二节 运营期估算 第三节 总成本费用估算 第五节 利润总额及其分配估算 简要利润表 第六节 借款还本付息估算 营 业 收 入 工资及福利费 营业税金及附加 总成本费用 利润总额 利息支出 增值税 折旧费、摊销费 外购材料燃料动力费 修理费 所得税 其他费用 净利润 经营成本 净利润+期初未分配利润=可供分配的利润 弥补亏损 法定盈余公积金:10% 公益金:5%-10% 任意盈余公积金 分配利润:优先股股利 分配利润:普通股股利 =未分配的利润 参见 附表11-5 例:第318页 表6 1781.35×15%=267.20 * 第十章 财务效益与费用估算 运营期估算 总成本费用估算 收入与税金估算 利润及分配估算 借款及还本付息估算 教学要点 本章: 费用与 成本估算 财务分析 不确定性分析 经济分析 风险分析 投资估算 筹资估算 一.概念、范围及内容 (一)概念: (二)范围: 计算用数据 判别用数据 初级数据 派生数据 财务分析用数据 投资估算 本章 资金来源与筹措估算 二.原则 三.程序 四.相互关系 建设投资估算表 外购原材料能源成本估算表 流动资金估算表 投资使用与资金筹措计划表 固定资产折旧估算表 无形资产与其他资产摊销估算表 工资及福利费估算表 总成本费用估算表 借款还本付息估算表 利润与利润分配估算表 收入与税金估算表 建设期利息估算表 指从建成投产至 项目报废止所经历的时间. 筹建期 计算期 建设期 运营期 投产期 达产期 运营期 自然寿命期 经济寿命期 决定 指项目在一定时期内(一年) 为生产和销售产品而花费 的全部成本费用. 制造成本 期间费用 总成本费用 直接材料 管理费用 财务费用 营业费用 方法一: 直接工资 其他直接支出 1、总成本费用的估算方法 制造费用 外购原材料 折旧费 总成本费用 外购燃料动力 摊销费 利息支出 其他费用 方法二:生产要素法 工资及福利费 修理费 2、总成本费用的估算:以方法二为例 通常采用这一方法:参见表10-1 例:第316页 表5 (一)外购原材料的估算 外购原材料成本 ＝全年产量×单位产品外购原材料成本 (二)外购燃料动力的估算 外购燃料动力成本 ＝全年产量×单位产品外购燃料动力成本 参见 表10-1-1 参见 表10-1-1 例:第317页表5-1 例:305页110.6×3.2+1016.93×0.65+0.2480×3100×0.8 =1629.9645万元 (三)工资及福利费的估算 工资 ＝职工数×人均年工资额 福利费 ＝工资×福利费占工资的比例 参见 表10-1-2 例:第317页表5-2 (四)折旧费的估算 参见 表10-1-3 年限平均法: 年折旧额＝ 固定资产原值×(1-预计净残值率)/折旧年限 工作量法: 年折旧额＝原值×(1-预计净残值率)/总行驶里程 或＝每工作小时折旧额×年工作小时 加速折旧法: 例:309页 固定资产=13704.28(建设投资)-1800(无形资产) -150(开办费)+441.32(建设期利息)=12195.6 每年折旧=12195.6×(1-10%)/18年=609.78万元 (五)修理费的估算 修理费＝原值×比率 　　或＝折旧费×比率 例:305页 609.78×30%=182.934 (六)摊销费的估算 参见 表10-1-4 无形资产摊销费＝无形资产价值／摊销期 其他资产的摊销：在投产当年一次摊销 例:305页 1800/18=100万元 例:305页 在运营期第一年全部摊销为150万元 (七)利息支出的估算 在运营期所发生的建设投资借款利息、流动资金借款利息和短期借款利息之和 例:316页 第3年:1519.73×5.58%+398.48=483.28 第4年:(1519.73+759.87)×5.58%+255.33=382.53 第5年:(1519.73+759.87+379.93)×5.58%+44.68=193.08 第6到20年 :(1519.73+759.87+379.93)×5.58%=148.40 (八)其他费用的估算 ＝第１至６项费用之和×比率 例:305页 (第1项+第2项+第3项+第4项+第5项+第6项) ×10%=19164.28×10%=1916.43 (九)经营成本的估算 经营成本＝总成本费用－折旧费 　　　　　－摊销费－利息支出 例:316页 第3年:21563.99－609.78－250－483.