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税政岗位实务综合练习题（一）答案 一、单选 1A2D3D4A5C6A7C8C9D10C11C12B13A14D15D16B17B18D19D20D 二、多选 1ABC2BC3ABCD4ABD5BCD6CD7ABD8ACD9ABCD10CE11ACD12BCD13ABCD14CD15BCDE 三、判断 1X2V3V4X5V6V7V8V9X10X 四、改错题： 1.我国的土地增值税属于“土地转移增值税”的类型，将土地、房屋的转让收入分别征收。（ ） 改正：合并 2.烟叶税实行比例税率，税率为20%，应税税额=收购价款*20%。（ ） 改正：收购金额或收购价款*（1+10%） 3.企业发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算所得税时扣除。（ ） 改正：年利润总额 4.单位和个人提供的垃圾处置劳务属于营业税应税劳务，按服务业征收营业税。（ ） 改正：不属于 不征收 5.企业开发新技术、产成品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳所得额时加倍扣除。（ ） 改正：加计 6．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（ ） 改正：60日 7.从2007年1月1日起，停止征收城市房地产税。（ ） 改正：2008年 8.我省对凡是自用的独立地下建筑，用于工业用途的，一律按房屋原值的80%作为应税原值；用于商业和其他用途的，一律按房屋原值的50%作为应税原值；非独立的地下建筑，不论何种用途，均不可比照执行。（ ） 改正：50% 80% 9.2008年3月1日起，对企事业单位，社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按6%的税率征收房产税。（ ） 改正：4% 10.我省自2006年4月1日起，将煤炭资源税适用税额标准统一提高至每吨8元。（ ） 改正：2.3元 五、计算 1.购销合同应印花税（以货易货合同）=（300000+450000）*0.03%=225元 委托加工合同由于受托方自行提供原材料，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税 应纳印花税=100000*0.05%+350000*0.3%=155元 复印机租赁合同应缴纳印花税=850*0.1%=0.85元 对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的按1元贴花。因此，此合同应缴的印花税是1元。 传真机租赁合同的应缴印花税=80*0.1%=0.08元 按税法规定不满一角的免税。 办公室租赁合同应缴印花税=5元 签订时无法确认计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税补贴。 签订的技术转让合同应缴印花税=5元 2.工资中捐赠扣除限额=（7000-2000）*30%=1500元 实际捐赠3000元，只能扣除1500元。 工资应缴纳个人所得税=[（7000-1600）*20%-375]*2+ [（7000-2000）*15%-125]*9+ [（7000-2000-1500）*15%-125]=1410+5625+400=7435元 年终奖金36000元，按一次性奖金计算 36000/12=3000元，适用税率15%，速算扣除数125， 奖金应缴纳个人所得税=36000*15%-125=5275元 代理记账应缴个人所得税=（1500-800）*20%*6=840元 2008年10月9日（含）起暂免征收储蓄存款利息个人所得税，利息收入应缴个人所得税=（4800/3*1）*5%=80元 营销筹划应代付个人所得税=[（40000-2000）*（1-20%）]/76%*30%-2000=10000元 转让住宅应缴个人所得税=（650000-35100-225000-4000）*20%=77180元 稿酬应缴个人所得税=（9000+4000）*（1-20%）*20%*（1-30/%）=1456元 或：第一次缴纳=9000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1008元 第二次缴纳=（9000+4000）*（1-20%）*20%*（1-30%）-1008=448元 六、综合题 1.以房产对外投资，不承担风险，取得固定收入也按照租金收入计征房产税： 从租计征房产税=（6*12+60）*12%=15.84（万元） 从价计征房产税（1000-100-500）（1-30%）*12%+500*（1-30%）*1.2%*3/12=4.41（万元） 合计应纳房产税=15.84+4.41=20.25（万元） 2.准予扣除的税金及附加： 营业税=（8400+468）*3%+（6*12+60）*5%=266.04+6.6=272.64（万元） 城建税及教育费附加=272.64*（7%+3%）=27.26（万元） 准