“其他应收款”财务舞弊问题与治理的策略的研究一以xx兴公司为例.doc

 PAGE \* MERGEFORMAT 25 目 录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc497048667 1.公司情况介绍  PAGEREF _Toc497048667 \h 2  HYPERLINK \l _Toc497048668 2.公司利用“其他应收款”进行财务舞弊  PAGEREF _Toc497048668 \h 2  HYPERLINK \l _Toc497048669 2.1利用“其他应收款”进行财务舞弊的原因  PAGEREF _Toc497048669 \h 2  HYPERLINK \l _Toc497048670 2.2利用“其他应收款”进行财务舞弊的手段  PAGEREF _Toc497048670 \h 3  HYPERLINK \l _Toc497048671 2.3具体数据分析  PAGEREF _Toc497048671 \h 4  HYPERLINK \l _Toc497048672 3.利用“其他应收款”进行财务舞弊的识别方法及治理对策  PAGEREF _Toc497048672 \h 7  HYPERLINK \l _Toc497048673 3.1利用“其他应收款”进行财务舞弊的识别方法  PAGEREF _Toc497048673 \h 7  HYPERLINK \l _Toc497048674 3.1.1査证有关“其他应收款”的各类事项  PAGEREF _Toc497048674 \h 7  HYPERLINK \l _Toc497048675 3.1.2关注各类性质借款余额的大小  PAGEREF _Toc497048675 \h 8  HYPERLINK \l _Toc497048676 3.1.3关注工程工期较长，一次性借款金额较大的情况  PAGEREF _Toc497048676 \h 8  HYPERLINK \l _Toc497048677 3. 2利用“其他应收款”进行财务舞弊的治理对策  PAGEREF _Toc497048677 \h 9  HYPERLINK \l _Toc497048678 3.2.1加强和完善公司内部监督体系  PAGEREF _Toc497048678 \h 9  HYPERLINK \l _Toc497048679 3.2.2完善公司“其他应收款”管理制度和备用金内部管理制度  PAGEREF _Toc497048679 \h 11  HYPERLINK \l _Toc497048680 3.2.3加强和完善公司外部监督体系  PAGEREF _Toc497048680 \h 16  HYPERLINK \l _Toc497048681 3.2.4增强法律意识，提升职业道德  PAGEREF _Toc497048681 \h 19  HYPERLINK \l _Toc497048682 3.2.5加强诚信道德建设  PAGEREF _Toc497048682 \h 21  “其他应收款”财务舞弊问题与治理策略研究一以x公司为例 1.公司情况介绍 公司属于装备制造业，以研发生产和销售大型节能环保设备和清洁能源设备为主营业务，主要产品包括分离机械系列设备和水轮发电机组设备。目前，公司为国内较大的纯碱化工分离机械设备的供应商。公司成立于2004年，四年后开始引进私募，一年后开始改制，改制后就谋划上市之路。在2009年，公司顺利通过了板发审委的审核，准备在交所上市。公司本次计划发行2360万股，募集资金将主要投向两个项目：一是节能环保离心机制造生产线技改项目，二是高水头混流式、低水头贯流式水电机组制造项目。但年下半年证监会暂停新股发行，而且断档期”长达年多，终于在来年的12月31日，公司等几家公司先后获得批文，搭上了重启的末班车，公司上市心愿总算达成。公司的主要财务数据显示，近年来公司主营业务发展较快。2004年至2006年的年间，公司分别实现营业收入2.45亿元、2.82亿元和3.01亿元，分别实现净利润2797072万元、2914.56万元和3002.83万元。 2.公司利用“其他应收款”进行财务舞弊 2.1利用“其他应收款”进行财务舞弊的原因 （1）为了顺利粉饰报表，虚增利润 在目前的政策环境和经济条件下，公司的上市之路很是艰辛，特别是中小企业若是想顺利，获得上市机会，需要具备诸多苟刻的条件。但是，公司一旦上市就会获得大量的低成本资金，占据更多资源，可以投资新的项目来获得更大的收益，