2012年世纪城商业地产财务管理基本法制度宣贯课件84p课程教程_1.ppt

感恩词 感谢所有付出的人 感谢您的聆听 欢迎批评指正! 第六章：资产管理 资产管理职责和岗位设置(第41条) 资金管理主要内容 资金管理 GE公司案例： 中海资金调度案例 2009年版中海集团财务管理制度共有21个流程表。 其中的资金调度从申请到批准，一共3个层次(申请公司-----二级集团---中海集团总部)9个审批；然后财务资金部拿着经审批的审批表再经过两个经办人、两个银行签字人，才能调度一笔款! 也就是说这样一笔集团内的资金调度至少有13个人签字，如果某些领导需要让下属进行预审，则参与流程的人员还将增加。 这样一个流程的正常周期是10-15天，如果没有详细的工作计划和准确的资金需求预算，资金管理根本无法满足业务需要。 应收及预付款管理 固定资产管理及其他 第七章：负债及担保管理 债务及担保控制的关键 风险控制原则：公司及各子公司应适度控制负债规模，严格控制财务风险。 权限的规定 第八章：收入、成本、费用 收入 收入的内容 收入的确认与计量：税法；房地产业，2009-31号文 营业外收入与支出 投资收益 收入管理 公司各种收入均应有合法的依据、凭证，并规定全部纳入法定会计账册核算，及时进行确认和反映，依法缴纳各种税费。 企业应严格掌握销售折让、销售折扣以及销售佣金的范围和标准，应制定出相应的规定或办法，报本单位财务部门审核并经企业总经理批准。同时应报上一级主管领导及财务部门备案。 企业必须按国家法律规定计缴各种税金，不得偷税漏税，所有减免税必须以税务机关的批准文件为依据。 成本费用 成本管理体系 成本费用范围 成本费用计算原则 不得列入成本费用的支出 成本费用的列支 成本费用管理 第67条 成本、费用的支出应真实、合法，并取得有效的原始凭证。 关于原始单据：财务上、税务上所有的支出都应该以发票、行政事业收据为支付凭证，所以除了购农产品、向个人收购废品等外都必须是有发票，如果为了某种考虑或安排不要发票，则再从谈好的金额中扣除税点，不允许一开始就谈没发票，最后来加税点。 各公司应建立完善的成本控制管理体系，并按照全面预算严格控制成本费用的开支。 各业务单元、职能部门均应编制各自的成本费用预算，成本费用预算经逐级汇总审批后下达执行。 各业务单元、职能部门必须严格执行成本费用预算，公司对成本费用预算执行情况通过适当的方法进入月度、季度或者年度进行分析考核。 第79条 成本费用的计算原则 企业应按权责发生制的原则和配比原则，确定成本、费用开支，凡属于本期发生的费用，不论其款项是否支付，均确认为本期费用。反之，不属于本期发生的费用，即使其款项已在本期支付，也不确认为本期费用。 企业应正确划分在产品成本和产成品成本的界限，准确核实期末在产品的数量，按规定的成本计算方法正确计算产品成本，不得任意压低和提高期末在产品成本和产成品成本。 企业应正确划分各种产品成本的界限，凡能直接计入有关产品的各项直接成本都要直接计入。凡与几种产品有关的成本、费用，应根据合理的分摊标准，在各种产品之间进行分配。 第81条 费用开支的审批按报销按费用开支管理办法进行审批。 成本费用的列支： 支付给职工的工资（含奖金）全部计入成本费用。 公司管理部门按规定提取上交的职工五险、住房公积金、商业保险等各项支出列入管理费用。 职工福利费在工资总额的14%的范围内据实列支。 工会经费按工资总额的2%提取上缴，计入管理费用； 职工教育经费在工资总额的2.5%范围内据实列支。 各企业业务招待费，要严格按预算控制使用。在节俭、有效的前提下，严格按程序审批，严禁自用自批自报。 各企业根据职工工作环境及劳动强度发放的劳动保护用品及夏季清凉饮料费，须按公司规定的标准发放，不得随意提高发放标准。 企业发生的与生产经营有关的借款利息，根据有效付息单据进行核算，各企业应正确区分、核算资本化与费用化的借款费用。 第九章：利润分配管理 蛋糕怎么分？ 各企业应按月计算利润。 税后利润分配的顺序 公积金的使用 年终审计 第十章：附则 附则 效力 制定及修改 发布 总结 财务导向时代来临 企业的财务活动应与经营活动相互配合才能促进企业稳定、协调、可持续的发展 在财务的法则里，不盈利的企业是罪恶的 只有赚钱的项目才是 好项目 IBN、GM与丰田的案例 世纪城财务管理理念 世纪城集团财务管理理念 世纪城集团财务管理理念—现金为王 世纪城集团财务管理理念—全面预算 世纪城集团财务管理理念—价值为上 世纪城集团财务管理理念—持续增长 愿景 使命 战略 世纪城财务管理的方法 谁的财务管理？-----公司的，大家的 制度和文化的力量 财务进行流程监控的依据和方法之内控 2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《