第6节 风险应对-实质性测试.pptx

用友审计软件应用技术 教学课件 教师姓名 2018年6月15日 数据分析 第3章 第4章 数据采集与转换 第2章 风险评估 1 审计软件概述 第1章 第5章 风险应对-控制测试 第6章 风险应对-实质性测试 第7章 审计完成 第8章 集团审计 第6章 风险应对-实质性测试 6.1 学习目标 6.2 实质性底稿及其加载项 6.3 审定表、明细表、披露表 6.4 细节测试审计抽样 6.5 调整分录汇总表 6.6 账龄分析工具 6.7 利息测算工具 6.8 银行对账单检查 6.9 凭证高级查询 6.10 综合查询工具 6.1 学习目标 了解与实质性程序相关的加载项功能及其运用，掌握实质性底稿（“6000风险应对-实质性程序”阶段的底稿）的编制方法，了解审计抽样在细节测试中的运用，熟悉账龄分析、利息测算、银行对账等审计工具的运用方法，以顺利完成实质性程序阶段的审计工作。 6.2.1 学习目标 6.2.2 加载项-底稿目录 6.2.3 加载项-风险识别 6.2.4 加载项-风险管理 6.2.5 加载项-取数设置 6.2.6 加载项-打开账表 6.2.7 加载项-科目相关 6.2.8 加载项-底稿签名 6.2.9 加载项-底稿相关 6.2.10 加载项-表格操作 6.2 实质性底稿及其加载项 6.2.1 学习目标 实质性底稿主要包括底稿目录、审计程序、审定表、明细表、披露表等表页。本节以货币资金底稿为例，介绍这些表页的操作方法及相关加载项的使用方法。 6.2 实质性底稿及其加载项 6.2.2 加载项-底稿目录 6.2 实质性底稿及其加载项 1.刷新目录 2.增加底稿 3.隐藏底稿 4.取消隐藏 5.生成底稿目录 6.打开文件位置 1.刷新目录 “底稿目录”页：列示该底稿的所有表页名称及其链接，单击链接可进入相关表页。 刷新目录：当底稿目录不全时，点击刷新目录，可以刷新出一份全的底稿目录； 6.2 实质性底稿及其加载项 6.2 实质性底稿及其加载项 增加底稿：用于增加上年度或下年度底稿及表页。 2.增加底稿 3.隐藏底稿 隐藏底稿：用于隐藏一个或多个底稿表页。操作方法：点中一个或多个底稿表页，点击隐藏底稿可对其隐藏。 6.2 实质性底稿及其加载项 4.取消隐藏 取消隐藏：用于取消隐藏一个或多个底稿表页。操作方法：点击取消隐藏，在弹出框中勾选要取消隐藏的底稿表页即可。 6.2 实质性底稿及其加载项 5.生成底稿目录 生成底稿目录：当底稿表页有增加或减少时，点击此按钮，可生成一份正确的底稿目录； 6.2 实质性底稿及其加载项 6.打开文件位置 打开文件位置：打开当前底稿存放的位置。 6.2 实质性底稿及其加载项 6.2.3 加载项-风险识别 6.2 实质性底稿及其加载项 1.报表风险 2.认定风险 3.风险汇总 1.报表风险 6.2 实质性底稿及其加载项 在了解被审计单位及其环境过程中识别的风险可以通过底稿加载项的增加报表风险,报表层次风险评估的风险信息根据风险领域，分为风险名称、风险领域、风险评估、总体应对措施、说明、风险状态、增加人、最终编辑人、执行人和应对底稿，如图所示 2.认定风险 6.2 实质性底稿及其加载项 在了解被审计单位及其环境过程中识别的风险可以通过底稿加载项的增加认定风险认定层次风险评估的风险信息根据报表项目分为风险名称、相关认定、业务流程、风险评估、舞弊风险、拟信赖控制程度、存在相关控制、风险状态、增加人、最终编辑人、执行人和应对底稿，如图所示。 3.风险汇总 6.2 实质性底稿及其加载项 从加载项中，添加的报表层次风险和认定层次风险，最终会在风险评估及应对措施中汇总显示，通过回写底稿按钮，流转到3300底稿、6000实质性底稿审计程序表页、7000底稿中。 6.2.4 加载项-风险管理 6.2 实质性底稿及其加载项 1.增加审计程序 2.增加内控缺陷 3.增加重大事项 4、增加错报 1.增加审计程序 6.2 实质性底稿及其加载项 打开底稿审计程序表页，从加载项中，增加审计程序，可以增加审计程序并在审计程序表页显示出来。 2.增加内控缺陷 6.2 实质性底稿及其加载项 从加载项中，增加内控缺陷，汇总到内控缺陷汇总表并回写8000阶段底稿，控制信息流转到3300底稿。 3.增加重大事项 6.2 实质性底稿及其加载项 从加载项中，增加重大事项，汇总到重大事项汇总表并回写8000阶段底稿，控制信息流转到3300底稿。 4.增加错报 6.2 实质性底稿及其加载项 从加载项中，增加错报，信息流转至调整分录-错报汇