TCNDPFI005V01信用风险控制Creditcontrol.docx

Document control文件控制:日期Date版本Version信息变更Main changes负责人Respon.Approval审批:2012.12.25V01新建李文良负责人 who日期 date制作conductor审核 approverSign-offs会签:（SOP 无需会签）部门depart.负责人 who日期 dataGeneral introduction文件总论:Process Owner 主要负责岗位:财务经理、财务副经理Goal 目的:为了保证最大可能利用客户信用拓展市场，防止应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高资金使用效率Interface 和其他流程接口:Provider提供方:Input 输入信息: Receiver接收方:Out put输出信息: Monitoring KPI流程控制关键指标及计算方法:Effective date生效日: 内容大纲：1总则32信用管理流程综述33信用 = 账期 + 信用额度 + 风险级别33.1账期33.2信用额度33.3客户信用风险等级43.4接受银行承兑的刚性条件44信用规范54.1什么样的客户，可以享受帐期54.2例外54.3信用审批不予批准的刚性条款55新客户信用申请55.1新客户定义55.2新客户申请信用时由担当销售应提供下列资料55.3信用额度核准权限：66客户信用重审及调整66.1汇报66.2重点客户重大事项66.3客户风险分析会议76.4信用调整：76.5被锁客户的解锁流程77账款回收78坏帐88.1坏账准备的定义88.2财务处理方法88.3坏账的事后跟踪89应收款收款责任810信用流程中的核准权限9总则在保证安全的基础上为客户或某些收益大于风险的项目提供信用促进公司销售规模的最大化执行松紧适度的信用政策。信用管理流程综述信用 = 账期 + 信用额度 + 风险级别给予客户的信用包括账期，信用额度，风险级别三部分帐期 = 从信用金产生，到客户必须支付信用金的时间跨度。信用金开始日指TIGER SAP 发票开具日期，回款日以款到帐为准。信用额度= 客户不用支付货款，而取得的货物的金额，一般和应收款额相同.风险级别 = 在SAP系统中针对不同的风险级别，自动采取不同的控制手段（如：锁发货，所订单）账期账期的一般使用程序和规则如下：月结60天为帐期上限，但往来未满一年之新客户以月结30天为帐期上限。账期开始日指TIGER SAP 发票开具日期，回款日以款到帐为准；货款逾期应暂停出货帐期需申请月结60天以上者，由销售总监同意后会同财务经理意见呈CEO核准。核准以客户信用评估为依据。信用额度批准了客户一定的信用额度，即可以开始使用额度。对于经常性订货的客户，额度可重复使用，只要在任何时刻其欠款额度不超过信用额度即可。新客户交易在3次（含）以内的，均为款到发货。信用额度的一般使用程序和规则如下：信用额度金额制定分两种情况：老客户：公司财务部将根据客户的A,B,C类别，及其以往的付款行为表现，每年发布针对最终客户的最高信用限额，参见《XX年度信用管理细则》；新客户：根据信用评估结果，和销售额预估，财务部将提供初步的最高信用额度。若客户的订货金额超出信用额度，则超出部分需全款订货，或提出申请增加额度；核准权限：见客户信用风险等级SAP系统将客户信用分四类风险级别，不同的风险级别决定了在客户逾期情况下不同的处理方法。财务部将每年在《XX年度信用管理细则》中修订风险级别的内容。级别号风险级别名称级别定义688特殊风险级别战略项目及战略客户，经公司CEO同意后可以享受610低风险/low risk偶尔拖欠的客户，客户一年内累计拖欠次数，及累计拖欠金额不超过一定比例。不存在坏账的风险620中等风险/middle risk习惯性拖欠类客户，客户一年内累计拖欠次数，及累计拖欠金额超过一定比例。此类客户属控制类型，有一定的风险；信用管理工作主要是针对这类客户630高风险客户/high risk故意恶意拖欠的客户 及款到发货的客户手工锁客户黑名单暂时中断业务往来有呆账，坏账的客户，且没有延付协议停止试验订单，发货，技术服务等一切业务风险级别的一般使用程序和规则如下：新客户的风险级别的定义，及老客户的风险级别的调整，均由财务部根据《XX年度信用管理细则》给予最终决定，若有异议由CAO裁决。接受银行承兑的刚性条件银行承兑的一般使用程序和规则如下：在TIEGR公司和客户的合同中，一般不将银行承兑纳入付款条件，如需纳入，须经CFO批准；针对一次性使用银行承兑的客户，开票行需为中国银行接受的银行；客户应在发货前提供银行承兑，以保证TIGER公司能在账期到期前予以托收。客户应收账款的清帐日，以其承兑汇票的到期日或转背书日为准。如在账期到期之前无法托收或