【高中政治电子版知识点】第四课 国家财政与依法纳税.doc

第四课 国家财政与依法纳税 财政和财政收支（A） 财政的重要性（B） 税收是财政收入的主要来源（A） 税收的种类和基本特征（A） 我国税收取之于民、用之于民（B） 纳税人的权利和义务（B） 依法诚信纳税（C） 财政和财政收支 财政 ＞ 结余 收入 ≡ 平衡 ＜ 赤字 财政收入的主要方式： ①税收收入 ②国有资产收入 ③债务收入 财政支出的划分： 财政支出按国家职能划分： ①经济建设支出 ②科教文卫事业支出 ③行政管理支出 ④国防支出 ⑤债务支出 ⑥其他支出 财政收入与财政支出的关系： 财政收入和财政支出之间存在着辩证统一的关系： ①财政收入的规模决定财政支出的规模。 ②财政支出是财政收入的目的，财政的合理支出有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件。 财政收入的原则： ①根据国民经济的发展状况。 ②按照国家、集体、个人利益三兼顾的原则来安排。 在财政收入上保证国家的权威是保证人民经济利益和长远利益的客观要求。 财政支出的原则：收支平衡，略有结余 赤字过多的影响： 举债过多，由于需要还本付息，还会加重以后年份财政支出的负担。 结余过多的影响： 有大量资金和物资积压，既没有用于人民的生活，也未能在社会主义现代化建中发挥作用，延缓了经济建设和其他建设的速度。 什么是国家预算？ 国家预算是国家的基本财政计划，即具有法律效力的政府分配和管理财政资金的基本形式，反映了国家的经济政策。 什么是国家决算？ 国家决算是指国家预算的执行总结，它反映年度国家预算收支的最终结果。 财政的预/决算的法定程序： 财政部 国务院 全国人大（及其常委会） 为什么要经过上述法定程序？ ①显示财政的重要性。 ②显示国家财政的权威性。 ③体现了全体人民及国家行政机关对国家财政工作的监督。 财政的重要性 财政的重要作用： ①财政有利地促进经济的发展。 ②财政促进科教文卫事业的发展。 ③财政促进人民生活水平的提高。 ④财政是为巩固国防提供可靠的物质保障。 以人为本的公共财政特点日益突出： 目标：不断改善人民群众的生产、生活条件，更好地满足人民对公共产品的要求。 表现在：重点支持社会保障和社会稳定、公共卫生体系建设，促进就业，发展科技、教育事业，促进产业结构优化、环保生态整治和城市基础设施建设。 财政与国家的关系： 财政是国家履行其职能的物质保证。 为什么财政收入不断增加？ ①经济增长 ②公民的纳税意识增强 ③国家加大了对税收的征管力度 税收是财政收入的主要来源（P105 表格） 4. 税收的种类和基本特征 什么是税收？ 税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位或个人无偿征收财物的一种形式。 税收的立法和政策制定机关： 全国人大及其常委会、地方各级人大及其常委会、国务院、财政部、税务总局 国家税收征收机关： 国务院税务总局、地方税务总局 税收的基本特征： ①强制性 ②无偿性 ③相对固定性 税收的三个基本特征是相互联系、不可分离的，这是税收区别于其他财政收入的基本标志，也是鉴别一种财政收入是不是税收的基本尺度，只有同时具备这三个基本特征的才是税收，否则就不是税收。 税收的三要素： ①纳税人 ②征税对象 ③税率（中心环节） 税收的种类： 个人所得税、增值税、营业税、印花税、关税等 5. 我国税收取之于民、用之于民 为什么我国税收取之于民、用之于民？ 国家把人民群众创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济建设，发展科教文卫事业，还是用于建立健全社会保障制度、维护社会稳定、巩固国防，都是为广大人民的利益服务的，广大人民群众是税收的最终受益者。 税收的作用： ①税收是组织财政收入的基本形式，税收成为国家最稳定的财政收入，使国家实现其职能具有切实的物质保证。 ②税收是调节经济的重要杠杆，税收的调节可以促进生产发展、科技进步和社会稳定，实现国民经济持续快速协调健康发展。 ③税收是国家实行经济监督的重要手段，国家通过税收可以了解和掌握国民经济运行的态势，找出问题并采取相应的对策措施。 6. 纳税人的权利和义务 纳税人的权利： ①及时获取信息的权利 ②监督税务部门工作的权利 ③纳税人信息资料必威体育官网网址的权利 ④了解和监督税款如何使用的权利 纳税人的义务： ①纳税申报的义务 ②及时提供信息的义务 ③按时纳税的义务 7. 依法诚信纳税 为什么要依法纳税？ ①因为我国税收的本质是取之于民，用之于民，广大人民群众是税收的最终受益者。 ②因为我国宪法规定中华人民共和国公民有纳税的义务，因此纳税是我们在履行应尽的法律义务。 ③自觉纳税是公民的社会责任，也是公民对国家、社会的一种贡献。 如何依法纳税？ ①公民都要努力培养依法纳税的自觉性。 ②积极宣传税收的作用和纳税的