宏观税负与经济增长关系研究 .docVIP

天津市宏观税负与经济增长关系的研究 目录 中英文摘要 1 一、引言 2 二、文献回顾 3 三、理论解释 4 四、实证分析 6 （一） 天津市改革开放以来经济发展概况 6 （二） 天津宏观税负与经济增长相关性实证分析 7 1、 相关系数的计算 9 2、 运用SPSS进行一元线性回归分析 10 五、结论与政策建议 10 （一） 进一步改革和完善增值税制 11 （二） 完善企业所得税制 12 （三） 完善消费税制度 13 文献参考 14 附录： 15  天津市宏观税负与经济增长关系的研究 统计041 何静 指导老师 陶用之 中英文摘要 摘 要: 税收负担尤其是宏观税负不仅是税收制度和税收政策的核心问题，而且是整个社会经济生活的核心问题之一。运用拉弗曲线从理论上解释,及借助统计数据和回归方法进行实证分析的结论是:天津市宏观税负下降的合理性在于经济增长,提高宏观税负的主张很可能付出经济增长减速的代价。改革开放以来, 天津市宏观税负总体呈下降趋势, 但近年来略有回升。因此, 应关注到宏观税负的提高会在一定程度上抑制天津经济发展的速度, 甚至破坏经济发展的质量, 协调好两者之间的关系十分重要。 关键词: 宏观税负，经济增长，实证分析 Abstract: Tax burden is not only the key issue of tax system and tax policy but also one of the key issues of social and economic life. The conclusion drawn from the explanation of the theory of Laffer curve and also by using the analysis of statistical data and the analysis of the retrogressive method is that the reasonability of the decreased macro-tax burden is due to the economic growth, but if the macro-tax burden is raised, the economic growth will probably shrink. Tax burden in Tianjin area has significantly declined since 1978, but it rises a bit in recent years. It is very important to actively adjust policies based on the relations of two variables. Keywords: macro tax rate，economic growth，empirical analysis 一、引言 任何一个国家在制定税收政策时，不仅要考虑收人水平是否能满足政府的财政支出需要，还要考虑纳税人是否有能力承担这种税负水平，即宏观税负问题。宏观税负也称宏观税率,是指一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家一定时期政府所取得的收入总量占同期国内生产总值（或国民生产总值）的比重来反映。宏观税负的高低，表示政府在国民经济总量分配中集中程度的大小，同时也表示政府社会经济职能及财政功能的强弱。 在国外,政府收入基本上等同于财政收入,往往全部纳入财政预算,其中最基本的来源是税收；而在我更,政府收入并不等同于财政收入,政府收入除了以税收为主要组成部分的预算内财政收入外,还有为数相当大的游离于预算之外的预算外收、未纳入预算外资金管理的制度收入、财政收入退库等。因此，根据统计政府所得的收入的口径不同，我国通常就有三个不同口径的宏观税负衡量指标①： 第一、税收收入占GDP的比重，称为小口径的宏观税负。 第二、政府财政收入占GDP的比重，称为中口径的宏观税负。这里的“财政收入”指纳入财政预算内管理的收入，包括税收收入和少量其他收入，例如国有资产收入、变卖公产收入等。 第三、政府来源的所有收入, 即税收收入和非税收入之和占GDP的比重，称为大口径的宏观税负。这里的“政府收入”，不仅包括“财政收入”，而且包括各级政府及其部门向企业和个人收取的大量不纳入财政预算管理的预算外收入，以及未纳入预算外管理的制度外收入等，即包括各级政府及其部门以各种形式取得的收入总和。 小口径的宏观税负能表明政府调控能力的强弱。但不论预算内收入、预算外收入或是制度外收入,都形成了微观经济主体的一种实际经济负担。因此,大口径的宏观税负全面反映了政府从微观经济主体取得收入的状况,考察大口径的宏观税负能真