本科生农村信用社改革中存在问题及对策研究.docVIP

xx大学毕业论文（设计） 摘 要 近几年来，农村信用社改革试点工作取得了明显的成效，但仍然存在着一些问题。本文从农村信用社产权关系、法人治理、经营机制、管理体制等方面入手，对农村信用社新一轮改革中存在的问题、成因进行分析，提出对策措施。 关键词：农村信用社 新一轮 改革 思考 目 录 第一章 引言 1 第二章 农村信用社改革发展中存在的问题 1 2.1、产权关系仍需进一步明晰 1 2.2、法人治理结构不完善 2 2.3、经营机制僵化和内控乏力 2 2.4、历史包袱沉重，资产质量差，经营困难，潜在金融风险仍然很大 2 2.5、管理体制不顺，管理职权和责任需要进一步明确 3 第三章 成因分析 3 3.1、股权分散和经营亏损是农村信用社产权关系难以真正清晰的重要原因 3 3.2、股东会的先天缺陷是法人治理结构仍然不完善的根本原因 4 3.3、治理结构不完善是农村信用社经营机制难以转换的主要原因 5 3.4、传统体制惯性是农村信用社内控制度不健全的直接原因 5 3.5、担负政策性金融任务是造成农村信用社历史包袱沉重等问题的关键原因 5 第四章 对策措施 6 参考文献 11 致 谢 12  第一章 引言 近几年来，农村信用社改革试点工作取得了明显的成效,主要表现在：一、管理体制初步建立：各省成立了省联社，负责农村信用社的发展、协调、管理等工作；二、产权制度改革取得阶段性成果：全国大部分省市实现了以县联社为统一法人的产权改革，在部分发达地区已组建了农村合作银行和农村商业银行；三、服务“三农”方向进一步明确，支农力度加大，农户小额信用贷款增加；四、存贷款规模迅速扩大，不良贷款比例大幅下降，资产质量和经营状况得到好转；五、扩股增资工作取得显著成效，开始获得中央财政支持和央行票据兑现。但是，我们必须清醒地看到：农村信用社在产权关系、法人治理、经营机制、管理体制等方面仍然存在着一些问题，这些问题严重制约着农村信用社改革发展。因此，正视这些问题，认真分析成因，制定切实可行的对策措施，在当前显得尤为重要。 第二章 农村信用社改革发展中存在的问题 2.1、产权关系仍需进一步明晰 多年以来，农村信用社产权不明晰，法人治理结构不完善，管理责任不落实，成为制约农村信用社发展的一个核心问题。以法人为单位改革农村信用社产权制度，关键就是要农村信用社作为一个市场主体，实现“谁出资、谁管理、出了问题谁负责”这一目标。这就要求股东在依照法律规定的范围内以自己的出资额来清偿债务，股东享有所出资产的收益权，企业由出资人或其雇用的经理人员来经营。按照市场经济理论，产生这种效应的前提是生产要素的市场化流动、组合，而非政府行政主导。农村信用社由于历史原因，使其自建社以来的所有改革均是政府行政主导的结果，社员投入资本的增多并不意味真正获得更多的表决权和管理权，使社员没有增加股本金份额的动力。目前，股本金补充仍处于被动引导而非主动增资的局面，导致农村信用社股本金经过多次的清产核资和改革规范都难以达到真正意义上的股权意义，这种非真正意义上的“股权”成为制约农村信用社改革发展的关键问题。 2.2、法人治理结构不完善 农村信用社在由合作社转向现代金融企业制度过程中，现有的法人治理结构不符合或不完全符合现代企业制度的要求，还没有建立起决策、执行、监督之间的相互制衡机制，激励和约束也没有得到很好的匹配。具体表现为：决策机构、执行机构、监督机构各自的职责分工尚未明确，现有的许多规定在实际操作中难以执行，决策权、执行权、监督权在实际工作中没有得到有效分离。农村信用社的管理权，落在联社领导班子的身上。很明显，这些领导人既是管理者，也是经营者，近几年农村信用社的贪污、挪用、职务高消费等腐败现象，不完善的法人管理结构难辞其咎。农村信用社由于长期以来是“官办”，所以政府主导了合作金融的发展方向，其社员代表大会、理事会、监事会只是流于形式，更谈不上对信用社法人代表实施有效的监督和制约，“一长独大”的现象仍然严重。 2.3、经营机制僵化和内控乏力 由于长期受“官办”思想和国有商业银行管理模式的影响，农村信用社在管理上形成了“铁工资”、“铁饭碗”、“铁交椅”的痼疾，难以实行有效的正向激励制度，相当一部分农村信用社处于粗放经营状态，员工素质普遍偏低，与其他银行业金融机构相比存在着较大的差距，在同业竞争中处于劣势。在内控管理上，多数农村信用社尚未建立具有独立性和权威性的内审机构，内部稽核、监察力量配备不足。有些农村信用社虽然设立了稽核部门，但内控制度并不健全：稽核部门对会计、信贷等基层工作人员监督较多，而对联社、信用社领导干部制约很少；对具体业务经办人员的违规行为处理较多，而对领导干部违规或管理决策失误追究责任极少。这样，就使一些领导将自己凌驾于内控制度之上，很容易出现一些违规违