中华人民共和国企业所得税月季度纳税申报表.DOC

中华人民共和国 企业所得税月（季）度纳税申报表（B类） 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号： 纳税人名称： 金额单位：人民币元(列至角分) 项　　　　目 行次 累计金额 应纳税所得额的计算 按收入总额核定应纳税所得额 收入总额 1 税务机关核定的应税所得率（%） 2 应纳税所得额(1行×2行) 3 按成本费用核定应纳税所得额 成本费用总额 4 税务机关核定的应税所得率（%） 5 应纳税所得额(4行÷(1-5行)×5行) 6 按经费支出换算应纳税所得额 经费支出总额 7 税务机关核定的应税所得率（%） 8 换算的收入额[7行÷（1-8行）] 9 应纳税所得额(8行×9行) 10 应纳所得税额 的计算 适用税率（25%） 11 应纳所得税额(3行×11行或6行×11行或10行×11行) 12 减免所得税额 13 应补（退） 所得税额的计算 已预缴所得税额 14 欠缴税额 15 应补（退）所得税额(12行-13行-14行-15行) 16 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）：年月日 纳税人公章：　 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章：　 会计主管： 经办人： 经办人执业证件号码： 受理人： 填表日期： 年 月 日 代理申报日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日　 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）填报说明 一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月（季）度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。 二、本表表头项目： 1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。 企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属（月）季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情况填报。 2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。 3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。 三、具体项目填报说明 1、第1行“收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行，填写本年度累计取得的各项收入金额。 2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。 3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额＝第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。 4、第4行“成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行，填写本年度累计发生的各项成本费用金额。 5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。 6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额＝第4行“成本费用总额”÷（1－第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”。 7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发生的各项经费支出金额。 8、第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。 9、第9行“换算的收入额”：填报计算结果。计算公式：换算的收入额=第7行“经费支出总额”÷（1－第8行“税务机关核定的应税所得率”）。 10、第10行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”。 11、第11行“税率”：填写《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定的25%税率。 12、第12行“应纳所得税额” （1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果： 按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额”×第11行“税率”； 按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额”×第11行“税率”； 按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额”×第11行“税率”。 （2）实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。 13、第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠