企业所得税年纳税申报表2014年版培训-孝感国家税务局.PPT

A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表 第41行=表A107040第18行或20行 基本政策规定： 所得税法三十四条、实施条例一百条：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 　　享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。 A107050税额抵免优惠明细表 A107050税额抵免优惠明细表 A企业2009年至2014年各年抵免前应纳税额与当年允许抵免的专用设备投资额如下： 专用设备均为国内购买，表格中“当年允许抵免的专用设备投资额”中不包含按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。以2009年为例，A企业购进专用设备13000，其中1000为其设备运输、安装和调试费用。 A107050税额抵免优惠明细表 年度 抵免前应纳税额 当年允许抵免的专用设备投资额 2009 500 12000 2010 500 5000 2011 600 6000 2012 7000 7000 2013 300 8000 2014 600 8000 A107050税额抵免优惠明细表 2013 2014 2012 2010 2009 2011 300 600 7000 500 500 600 8000 8000 7000 5000 12000 6000 800 800 700 500 1200 600 500 500 200 1200 400 100 500 600 600 700 700 300 300 500 100 600 700 8000 700 主表25行-26行 叁 汇总纳税 主要内容 主要内容 国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告 国家税务总局公告2012年第57号 填报实例 具体解释：纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。 所得减免不能增加可弥补的亏损额 所得减免为负值必须以零计算，不能增加所得额 1、目的：当有亏损额的时候，需要与合并、分立的亏损额进行运算，计算当年可弥补的亏损饿。如果当年没有亏损，则直接用合并. * * 重点讲解以下内容：1、国债利息收入；2、权益性投资收益，A107011；3、资源综合利用减计收入，A107012；4、研发费用加计扣除A107014。等等。 * * 应税情形：1、中国居民企业从中国境外取得股息，应当按照两者的税率差补缴企业所得税；2、中国居民企业投资上海、深圳交易所上市流通股票不足12个月取得的股息，应当按照税后股息全额并入当年的投资收益，12个月后取得的股息，可以申请免税待遇。 * 企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料： 　　（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。 　　（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 　　（三）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。 　　（四）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。　　（五）委托、合作研究开发项目的合同或协议。 　　（六）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。 企业可以聘请具有资质的会计师事务所或税务师事务所，出具当年可加计扣除研发费用专项审计报告或鉴证报告。 主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供地市级（含）以上政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。  企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料： 　　（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。 　　（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 　　（三）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。 　　（四）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。　　（五）委托、合作研究开发项目的合同或协议。 　　（六）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。 企业可以聘请具有资质的会计师事务所或税务师事务所，出具当年可加计扣除研发费用专项审计报告或鉴证报告。 主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，