会计系统财产帐案例说明修正.doc

臺中市地方教育發展基金會計資訊系統固定資產分錄釋例 例次 會計事項 記帳憑證 分錄 摘要 備註 壹 特收基金固定資產帳(預算內) 例：採購數位相機1台 (一) 本年度預算購置新增財產 轉帳傳票 9104機械及設備 【預算內】 9201現存財產權利總額 預算內－本年度財產增加數位相機 1.會計資訊系統之傳票摘要，請依紅字部分範例登打，以利會計月報勾稽 2.標黃色處係會計資訊系統應勾選之項目，請務必記得 (二) 1.本年度預算內財產誤列科目，應列9104機械設備誤列9106什項設備 轉帳傳票 9106什項設備 【預算內】 　　 9201現存財產權利總額 　 預算內－本年度財產增加數位相機 2.於當年度發現錯誤，財產轉帳更正為9104機械設備 轉帳傳票 9104機械及設備 【預算內】 9106什項設備 【預算內】＋【固定項目修正用】 預算內－本年度財產增加數位相機 預算內固定項目修正用－本年度數位相機更正科目 更正當年度固定資產科目 3.次年度始發現財產誤列9106什項設備，財產轉帳更正為9104機械設備 轉帳傳票 9104機械及設備【預算外】 9106什項設備【預算外】＋【報廢或更新前期】 預算外－以前年度數位相機更正科目 預算外報廢或更新前期－以前年度數位相機更正科目 更正以前年度固定資產科目 貳 特收基金固定資產帳(預算外) 例：接受補助購置、贈與或撥入數位相機1台 (一) 預算外固定資產增加，例如：補助款購置數位相機 轉帳傳票 9104機械及設備 【預算外】 9201現存財產權利總額 預算外－本年度補助款購置數位相機 增加固定資產科目 (二) 1.本年度預算外固定資產誤列科目，應列9104機械設備誤列9106什項設備 轉帳傳票 9106什項設備【預算外】 　　 9201現存財產權利總額 預算外－本年度補助款購置數位相機 增加固定資產時科目誤列 2. 於當年度發現錯誤，固定資產轉帳更正為9104機械設備 轉帳傳票 9104機械及設備 【預算外】 9106什項設備 【預算外】＋【固定項目修正用】 預算外－本年度數位相機調整科目 預算外固定項目修正用－本年度數位相機調整科目 更正當年度固定資產科目 3.次年度始發現財產誤列9106什項設備，轉帳更正為9104機械設備 轉帳傳票 9104機械及設備【預算外】 9106什項設備【預算外】＋【報廢或更新前期】 預算外－以前年度數位相機調整科目 預算外報廢或更新前期－以前年度數位相機調整財產科目 更正以前年度固定資產科目 叁 特收基金固定資產移撥 (一) 當年度預算內增加之固定資產，當年度移撥他校 轉帳傳票 9201現存財產權利總額 9104機械及設備【預算內】 預算內－本年度財產移撥..... 1.增加固定資產分錄請參閱壹(一)或貳(一) 2.預算內經費移撥，原則上少有當年度購置後又當年度移撥他校 (二) 當年度預算外增加之固定資產，當年度移撥他校 轉帳傳票 9201現存財產權利總額 9104機械及設備【預算外】 預算外－本年度財產移撥..... (三) 以前年度增加之固定資產，於本年度移撥他校 轉帳傳票 9201現存財產權利總額 9104機械及設備【預算外】＋【報廢或更新前期】 預算外報廢或更新前期－以前年度財產移撥..... 不論是固定資產增加之年度為預算內或預算外，於次年度以後移撥均屬預算外 肆 特收基金固定資產報廢 (一) 當年度增加之固定資產，當年度因其他原因依規報准減損 轉帳傳票 9201現存財產權利總額 9104機械及設備【預算外】 預算外－本年度財產減損..... 預算內經費減損，則選項為【預算內】 (二) 以前年度增加之固定資產，不論當年是預算內或預算外，於本年度報廢 轉帳傳票 9201現存財產權利總額 9104機械及設備【預算外】＋【報廢或更新前期】 預算外報廢或更新前期－以前年度財產報廢..... 不論是固定資產增加之年度為預算內或預算外，報廢以前年度固定資產均屬【預算外】 (三) 原國立學校改隸當年度報廢 轉帳傳票 9201現存財產權利總額 9104機械及設備【預算外】 預算外-改隸學校財產報廢… 視同當年度增加於當年度減帳 伍 購建中固定資產及轉列固定資產科目 (一) 分年編列工程經費支付工程估驗款 轉帳傳票 9107購建中固定資產－用途別選513擴充改良房屋建築及設備【預算內】 9201現存財產權利總額 預算內－本年度ＸＸＸ工程增列購建中固定資產 1.以預算內經費編列房屋及建築為例 2.於開立付款憑單同時並開立購建中固定資產轉帳傳票 (二) 1.分年編列預算內工程經費完工驗收沖轉以前年度「購建中固定資產」至房屋