准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除-湖南地方税务局.PPTVIP

四、进一步完善预约定价安排管理 国家税务总局公告2016年第64号 企业可以与税务机关就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成预约定价安排。 预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易。 企业以前年度的关联交易与预约定价安排适用年度相同或者类似的，经企业申请，税务机关可以将预约定价安排确定的定价原则和计算方法追溯适用于以前年度该关联交易的评估和调整。追溯期最长为10年。 预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理。 五、对环境保护领域失信生产经营单位开展联合惩戒 发改财金〔2016〕 1580号 存在超过污染物排放标准或者超过重点污染物排放总量控制指标排放污染物等违法行为的，按照财政部、国家税务总局相关规定，停止执行已经享受的环境保护项目企业所得税优惠。 六、税收抵免 财税〔2016〕127号 内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免。 Part 6 湖南省税务机关文件 三、企业所得税优惠政策事项备案方式的公告 湖南省国家税务局 湖南省地方税务局公告2016年第2号 对采取网络方式备案的，应在省级税务机关的门户网站登陆网上办税窗口办理。税务机关收到企业电子备案信息之日起的2个工作日内告知受理意见。 五、进一步规范企业所得税核定征收工作的公告 湖南省国家税务局 湖南省地方税务局公告2016年第4号 《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》 （国税发〔2008〕30号） 《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》 （国税函〔2009〕377号） 《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》 （国家税务总局公告2012年第27号） 2016年度征管状况 所得税3281户 入库 68560万元 查账 2685户 入库67901万元： 盈利户667户 收入所得均为零申报 1052 应纳税额1000万以上：11户61180万元 核定 征收：596户 入库 659万元：零申报 166户 可以核定征收的情形 1 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 2 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的 3 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 5 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 4 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 6 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 不得实行核定征收的企业 1 享受企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受免税收入优惠政策的企业和符合条件的小微企业) 2 汇总纳税企业 3 上市公司 5 经济鉴证类社会中介机构 4 金融企业 6 专门从事股权（股票）投资业务的企业 7 国家税务总局规定的其他企业 不得事先核定征收的企业 对于房地产开发企业，只有当企业出现《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的情形，税务机关才可对其以往应缴的企业所得税按核定征收方式进行征收管理，并逐步规范，同时按《中华人民共和国税收征收管理法》等税收法律、行政法规的规定进行处理，但不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收管理。 简并核定征收企业所得税预缴申报次数 对核定征收企业所得税中不是小型微利企业的其他纳税人，也实行按季度申报预缴企业所得税。 联合开展核定征收企业所得税工作 各级国家税务局、地方税务局要联合开展核定征收企业所得税工作，共同确定分行业的应税所得率，共同协商确定分户的应纳所得税额，做到分属国家税务局和地方税务局管辖，生产经营地点、经营规模、经营范围基本相同的纳税人，核定的应纳所得税额和应税所得率基本一致。 各县市区国家税务局、地方税务局完成企业所得税核定征收鉴定工作后，必须在办税服务厅进行联合公示。公示内容包括：所属年度、企业名称、主管税务机关名称、主营项目所属行业、核定的应税所得率(适用于定率征收的纳税人)或年应纳所得税额（适用于定额征收的纳税人）。 Part 7 年报修改 一、查账征收企业年报修改：国家税务总局公告2016年第3号 《企业基础信息表》（A000000） 1、“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选