备案单证-广州国家税务局.PPTVIP

出口退（免）税政策宣讲会 2016年6月 内容列表 （一）出口货物备案单证相关政策 （二）出口退（免）税年度清算工作 （三）分类管理评定相关提醒 出口货物备案单证抽查相关政策依据 备案单证 文件依据：总局2012年24号公告第八条第（四）项 文件内容：出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。 　　1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 　　2．出口货物装货单； 3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。 出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。 出口企业提供的提单或运单等备案单证为伪造、虚假的货物不适用增值税退（免）税和免税政策，按规定征收增值税。 申报退税必要条件（国家税务总局公告2013年第12号） 若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。 视同出口货物（即财税〔2012〕39号文第一条第（二）项规定和融资租赁）及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。 备案单证\单证备案管理.doc 注意事项 1.关于拼箱的提单问题。在2006年初，货运公司对拼箱只提供总提单。从2006年3月起，对于拼箱货运公司可提供提单明细，即把提单分为A、B、C……等，以满足各出口企业拼箱出口的需要。 2.关于航空运输提单问题。对于空运出口的，对方提货人可不凭提单只凭提货通知书提货。货运公司一般情况下不主动把提单转给企业，因此出口企业应主动向货运公司索取提单,以满足单证备案的需要。 备案单证检查工作布置 为加强出口退（免）税管理，防范和打击骗取出口退税违法行为，进一步强化备案单证管理，我局将在2016年6月1日至8月31日期间，组织开展出口货物退（免）税备案单证检查工作。现将有关事项明确如下： 一、检查范围????2014年1月1日至2015年12月31日期间出口企业向税务机关申报出口货物退（免）税后应进行备案管理的单证。 二、出口企业自查 各出口企业会后请自行检查本企业备案单证问题，发现问题的请自行整改。无论自查是否存在问题，企业应于7月22日前将填列完成并加盖公章的《出口货物申报退（免）税备案单证自查表》一式两份交回区局403进出口对应审核人员。 一分局、二分局：陈小姐 四分局：梁先生 五分局：余小姐 三、税务机关检查 从8月起，我局将对我区申报出口退（免）税的企业进行备案单证检查，主要采取向出口企业调取备案单证检查或到出口企业实地检查备案单证的方式。 四、违规处理 检查中发现出口企业不按规定进行单证备案管理以及提供虚假备案单证等问题，按照有关规定处理（征税、冲减申报或返纳）；发现出口企业有骗税嫌疑的，进行退税评估或移送稽查部门处理。 政策链接 国税发2005年 第199号 财税2012年 第39号 国家税务总局公告2012年第24号 国家税务总局公告2013年第12号 国家税务总局公告2015年 第2号 税总发2015年 第162号 关于申报期限的相关提醒 根据国家税务总局关于延长2016年出口退（免）税相关业务申报期限的公告（国家税务局总局公告2016年第22号 一、2016年6月增值税纳税申报期限内须按有关规定完成下列申报事项： （一）2015年出口适用出口退（免）税政策的货物、劳务和服务的出口退（免）税申报； （二）2015年出口适用出口退（免）税政策的货物、劳务的“出口退（免）税凭证无相关电子信息申报”； （三）2015年出口适用出口退（免）税政策的货物的“出口货物不能收汇申报”； （四）2015年出口适用出口退（免）税政策的货物、劳务和服务的出口退（免）税延期申报； 二、生产企业2015年度进料加工业务年度核销申报，应在2016年6月20日前完成。 三、委托出口货物的受托方申请开具2015年受托出口货物的《代理出口货物证明》，应在2016年6月15日前完成受理和出具。 四、2016年6月的退（免）税的申报期限，为2016年6月20日。如出口企业税（费）种认定涉及今年营改增新加增值税四大行业征收品目的，退（免）税的申报期限延长至201