天津环球磁卡股份有限公司阮强刘金生郝连玖王-中国证监会.DOC

中国证券监督管理委员会天津监管局 行政处罚决定书 当事人：天津环球磁卡股份有限公司（以下简称天津磁卡），住所：天津空港物流加工区外环北路，法定代表人郭锴。 阮强，男，1959年7月出生，时任天津磁卡董事长，住址：天津市河西区。 刘金生，男，1955年1月出生，时任天津磁卡总经理，住址：天津市河西区。 郝连玖，男，1961年7月出生，时任天津磁卡董事、副总经理，住址：天津市河东区。 王桩，男，1966年11月出生，时任天津磁卡财务总监，住址：天津市河东区。 李梅，女，1962年11月出生，时任天津磁卡监事，住址：天津市河东区。 依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我局对天津磁卡信息披露违法案进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。本案现已调查、审理终结。 经查明，天津磁卡存在以下违法事实： 一、天津磁卡2006年半年报至2013年半年报期间均未披露环球化学是其子公司 2000年4月12日，天津磁卡与天津师范大学共同发起设立天津环球化学科技有限公司（以下简称“环球化学”），注册资本5000万元，分别持有73%、27%股份。环球化学注册成立时，董事长、法定代表人由时任天津磁卡名誉董事长赵某智担任。 2005年，因华夏银行广州分行与深圳市晨润投资有限公司、天津磁卡贷款合同纠纷一案，广东省深圳市中级人民法院委托广东省拍卖业事务有限公司拍卖天津磁卡持有的环球化学73%股权。2005年10月14日，上述股权由王某林以人民币3,714,100元竞得。2005年12月19日，环球化学办理了工商变更登记，法定代表人由赵某智变更为王某林，股东及其持股比例变更为王某林持股73%、天津师范大学持股27%。 2006年7月25日，天津磁卡时任总经理郭春立代表天津磁卡与王某林签订了《天津环球化学科技有限公司股权转让协议》，协议约定天津磁卡以人民币680万元回购环球化学73%的股权。 2006年7月25日，环球化学办理了工商变更登记，法定代表人由王某林变更为赵某智，股东及其持股比例由王某林持股73%、天津师范大学持股27%，变更为天津磁卡持股73%、天津师范大学持股27%。 至此，天津磁卡于2006年7月25日回购了环球化学73%的股权，并做了工商变更登记，环球化学成为天津磁卡子公司。天津磁卡于2006年8月31日披露了2006年半年报，但未在财务报表附注中将此事作为资产负债表日后事项予以披露。在2006年年报（含）至2013年半年报（含）期间的各半年度报告和年度报告中，天津磁卡也均未披露环球化学是其子公司。 二、天津磁卡未将控股子公司环球化学纳入合并财务报表的合并范围，虚计2006年至2012年各期年报合并利润 自2000年环球化学成立起，至2012年末，天津磁卡对环球化学形成大量其他应收款项，期末余额在2008年达到历史峰值约1.35亿元。 天津磁卡2006年7月25日受让环球化学73%的股份，成为其控股股东，但未进行账务处理，也未将环球化学纳入合并报表范围。因环球化学会计基础、内部控制薄弱，且其财务报表自2006年收购以来一直未经注册会计师审计，导致调查审理阶段无法确认其财务报表是否公允列报。在不影响对天津磁卡行政处罚结果的前提下，在计算虚计各期合并利润影响时，单独确认了天津磁卡计提或冲回对环球化学其他应收款坏账准备而未在编制合并报表时予以抵销的事实。该事实导致虚计2006-2012年年报合并利润，具体表现为： 2006年末，天津磁卡“其他应收款—环球化工”（即环球化学）余额为62,975,148.54元，当期计提坏账准备15,744,787.13元。因未将环球化学纳入合并范围，而未能抵销天津磁卡对环球化学当期计提的坏账准备，导致天津磁卡2006年合并财务报表虚减合并利润15,744,787.13元。 2007年末，天津磁卡“其他应收款—环球化工”余额为104,198,794.94元，当期计提坏账准备14,656,212.03元。因未将环球化学纳入合并范围，而未能抵销天津磁卡对环球化学当期计提的坏账准备，导致天津磁卡2007年合并财务报表虚减合并利润14,656,212.03元。 2008年末，天津磁卡“其他应收款—环球化工”余额为134,925,031.61元，当期计提坏账准备30,677,205.45元。因未将环球化学纳入合并范围，而未能抵销天津磁卡对环球化学当期计提的坏账准备，导致天津磁卡2008年合并财务报表虚减合并利润30,677,205.45元。 2009年末，天津磁卡“其他应收款—环球化工”余额为123,020,479.13元，当期计提坏账准备11,623,139.04元。因未将环球化学纳入合并范围，而未能抵销天津磁卡对环球化学当期计提的坏账准备，导致天津磁