企业出纳实务-项目六-出纳报告和交接.ppt

任务一 出纳报告 1．库存现金移交表 2．银行存款移交表 3．有价证券、贵重物品移交表 4．核算资料移交表 5．物品移交表 6．出纳工作交接情况说明书 1．会计账簿的交接 2．银行存款以及有关票据的交接和印鉴的更换 3．库存现金、有价证券、金银珠宝、贵重物品 4．保险柜密码，重要工作台、室的钥匙的移交 5．工作计划的移交 2．出纳归档资料 1．出纳归档资料的整理 2．出纳归档资料保管 1．编撰会计档案销毁清册 3．共同派员监销 4．监销人核对签名 按品种、价值等分别登记 出纳工作交接说明书——是把移交表中无法列入或尚未列入及重要项目内容进行具体说明的文件。 一般在单位会计机构负责人、财务主管人员监督下进行。 （三）正式办理出纳工作交接 移交人要按移交清册逐项移交 接收人要逐项核对点收 办理移交时 遇到特殊情况由监交人负责监督和协调工作 交接结束后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章 四、出纳交接业务办理 无误 出纳工作交接时，现任出纳会计应对前任出纳会计交接的各项内容进行审验 填写出纳工作交接说明书，在各项目上予以确认 妥善保管好各种财产、物品及相关出纳核算资料 接管人应着重核对账账、账实是否相符 移交人员在结账数字下签章，并注明交接年、月、日。 核对无误 银行存款日记账 银行存款总账 银行存款对账单 接管人 核对 交接双方对有疑义的问题要一同到开户银行当场复核 核对无误后，再移交有关票据，同时更换预留在银行的私人印鉴 根据会计账簿有关记录，由移交人向接管人逐一点交 核对无误 接管人在库存现金、有价证券、贵重物品移交表上签章，以示收到 先按照实际情况进行交接 应更换保险柜密码和重要工作台、室的锁具 完毕后 要由移交人详细介绍计划执行情况 在日后执行过程中可能出现的问题 6．移交待办事项 移交人应将处理方法和有关注意事项向交接人交代清楚，以便于工作继续进行。 交接时前、后的工作应各负其责。 移交人应如实办理交接手续，不得故意隐瞒、误导有关的事实。 移交后，移交人对自己经办的已办理移交的资料负完全责任，不得以资料已移交为借由推脱责任。 接管人应认真接管移交工作，继续办理未了事项。 接管人应继续使用移交后的账簿等资料，保持会计记录的连续性，不得自行另立账簿或擅自销毁移交资料。 五、出纳工作档案 各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。 会计档案管理办法第4条 （一）出纳归档资料范围 出纳档案——是会计档案的重要组成部分，是记录出纳业务内容、明确相关经济责任的书面证明。 1．出纳档案 真实性 完整性 出纳会计 连续性 准确性 保证会计档案记录 出纳归档资料——是指出纳凭证、出纳账簿、出纳报告等核算资料，以及其他财务管理方面的重要凭证等，是出纳收支活动及其账务处理的重要史料与证据。 会计凭证类 会计账簿类 财务报告类 其 他 类 （二）出纳归档资料整理与保管 分类 装订 成册 各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 保管权限 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳入员不得兼管会计档案。 移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 保管权限 各单位保存的会计档案不得借出。 出纳账证以外的其他出纳归档资料——主要是各种出纳报表和文件，应该分类整理并妥善保管，年末集中归入会计档案。 保管要求 档案资料必须真实、完整、准确、连续，不得擅自篡改、涂抹或歪曲档案记录。 档案整理、装订成册要按规定办理，做到不易散失，便于查阅。 档案资料必须按照规定的保管期限进行保管。 档案的使用、移交和销毁必须严格按照规定程序办理。 档案不得外借、撕毁或遗失。 档案的存放地应当安全、防火、防盗、防潮及防虫。 档案资料应能积极地为本单位所利用。 编制会计档案销毁清册 （三）出纳归档资料的销毁 单位负责人签署意见 派员监销 核对签名 档案机构 会计机构 会同 2．单位负责人签署意见 《企业出纳实务》课程 《企业出纳实务》 项目六 出纳报告与交接 内容 出纳报告 出纳工作交接 【工作任务】 1.2013年12月9日，成南华光机械有限责任公司出纳会计下班前编制并向财务主管报送“银行存款收支日报表”。 1.什么出纳报告？ 2.如何编制出纳报告? 2.2013年12月31日，成南华光机械有限责任公司出纳会计编制并向财务主管报送“出纳月报