企业经营全程中成本费用分析和有效控制.pptx

;前言：;企业的生命？ — 趋势：困惑;案例思考:;启示：;; ;（一）企业成本的组成框架;（一）企业成本的组成框架;（一）企业成本的组成框架;（一）企业成本的组成框架; 案例：格力电器的资金成本管理;2011年度报告——利润表;（二）成本控制与成本管理的区别 ;（三）导致企业的产品成本偏高的因素;（四）降低成本的战略思维：从传统思维向现代思维转变; ;案例分析1：巧签投资合同享受节税收益 ;案例分析2：沃尔玛的低成本竞争战略; 二、成本分析与控制方法;1、成本预算管理内部循环; 2、企业基于前馈控制的成本预算管理流程 ;3、成本预算编制阶段;成本预算;单位材料消耗预算的编制;工资费用预算的编制;单位产品人工成本预算的编制;制造费用的编制;销售费用预算的编制; 管理费用预算的编制;4、执行与控制阶段;（三）企业在战略层面上的降低成本策略; ;案例分析;成本管理;成本管理;战略成本控制的实例分析;案例：戴尔电脑公司——从战略定位开始就关注成本;;;; ; ; ; ;5、 对企业财务总监职能的重新定位;;;6、降低企业成本的人才战略; ; ; ;案例：用员工人名命名奖项的荣誉激励分析 ;职工薪酬策略中的成本性态管理;⑵职工薪酬的内容;⑶　职工薪酬策略;扩展：银行的资产负债率;（三）全面成本控制法; 1、全面成本的分解;2、全面成本的再构造;3、通过成本指标控制的效果;(1)通过成本指标控制的效果;削减时间量损耗对策;削减订货至交货期的损耗对策;削减时机损耗的对策;三、成本核算与管理的新方法;劳动者劳动;; ; 成本费用与报表;水电动力;（二）成本核算的新方法 ---懂得成本才能管理成本;成本费用与业务关系图;约束性成本费用;1、变动成本法;固定成本 *厂房租金 600/月 薪资 1,000 * 办公室费用 150 * 广告费 145 * 水电 35 * 电话 60 * 其他 30 合计 2,020/月; 2、本量利分析法中的成本分析;;方案;案例分析;如果产品的销量、单价、单位变动成本、固定成本分别上升20%，利润变动情况如下 x上升20%，E为132万元，上升47% p上升20%，E为216万元，上升140% b上??20%，E为6万元，下降93% a上升20%，E为66万元，下降27% 结论：价格对于利润是最敏感的，因此价格依然是公司对于该产品的管理重点;企业经营风险控制中的成本性态管理;;;各职能部门的成本预算硬性的和销售收入挂钩 销售收入增加，费用即可等比例增加 销售收入下降，所有费用马上跟着下降 因为所有活动都是围绕着销售量水平而发生的;上海延峰汽车饰件有限公司，由上海汽车工业公司与美国福特公司合资组建，各出资50%。生产座椅、仪表、遮阳板、涂装保险杠等。其中遮阳板发生亏损50万元（收入649万元，变动成本439万元，固定成本260万元）。该产品生产能力无法转移，问应否停产？;权 益 利 润 率;;销货收入 销货成本 销货毛利 营业费用 营业净利; 员工满意 5.寻找优化的指标摆在 人的身上 6.以人为本来创造成本 优势;程序;部门EVA计算表; 4、成本新体系－作业成本法(Activity Based Costing); 作业成本控制的实例分析;（三）选择有利于成本控制的成本计算方法; 成本费用控制的程序; 成本费用控制的方法;1、目标成本管理目标成本的确定; 目标成本法和产品开发周期; 目标成本的建立阶段; 目标成本的实现阶段;2、标准成本控制法 ;3、弹性预算控制法;管理费用控制点; 如何进行成本费用控制;4、责任成本控制法; 日常成本控制的内容 第一，事先制定产品的标准成本，并为每个成本中心编制责任成本预算，作为日常成本控制的根据。 第二，按照成本控制的原则，对实际发生的责任成本进行指导和监督。 第三，每间隔一定时期(间距越小越好)，编制实绩报告，将责任成本的实际数与预算数进行对比，并计算出成本差异。 第四，对成本差异进行原因分析，并针对不同类型差异采取不同