会计和财务报告.doc

会计与财务报告 基本规范 定义与范围 本制度所称的会计与财务报告指公司根据国家法律法规要求编制的外部财务报告，以及根据公司经营管理需要编制的内部管理报表。主要包括： 年度财务报告； 中期财务报告； 内部管理报表。 年度财务报告是对公司财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，至少应当包括下列组成部分： 资产负债表； 利润表； 现金流量表； 所有者权益变动表； 附注。 中期财务报告包括半年度、季度和月度财务报告，至少应当有下列组成部分： 资产负债表； 利润表； 现金流量表； 附注。 内部管理报表是根据公司经营管理需要编制的财务分析资料。 目标 会计机构与人员管理的目标是： 加强会计机构和会计人员自身建设； 确保有关法律法规的遵循。 编制外部财务报告的目标是向外部监管单位及利益相关者反映公司某一特定日期的财务状况以及某一报告期间的经营成果和现金流量，保证对外信息披露的一致性。 编制内部管理报表的目标是： 评价公司的经营绩效； 分析影响公司财务状况变动的因素； 预测公司未来发展趋势； 为公司经营决策提供依据。 关键控制点 会计机构和人员管理的关键控制点是会计机构设置、会计人员素质要求和会计工作交接。 会计与财务报告管理的关键控制点是会计与财务报告的编制、审核、存档及报送。 职责分工 财务部在会计与财务报告管理中的主要职责包括： 定期编制外部财务报告； 收集整理行业财务数据，建立财务分析的参照体系； 根据财务分析数据，评价公司经营成果、财务状况和现金流量； 编制内部管理报表，向公司管理层汇报。 档案室在会计与财务报告管理中的主要职责是负责会计与财务报告存档后的保管工作。 总经理在会计与财务报告管理中的主要职责包括： 签发内部管理报表； 签批外部财务报告的报送。 公司法定代表人负责签发外部财务报告。 集团财务总监负责审批外部财务报告的报送。 公司设置会计与财务报告管理岗位时应遵循不相容职务相分离原则，与会计与财务报告管理相关的不相容岗位至少包括： 会计与财务报告的编制、签发与保管； 会计与财务报告报送的申请与审批。 公司不得由同一部门或个人办理会计与财务报告管理的全过程。 授权审批 外部财务报告经公司法定代表人签署后正式生效。 内部管理报表经总经理签署后正式生效。 公司对外报送财务报告需报请总经理和集团财务总监审批，未经审批不得对外报送。 监督检查 集团审计部或由其委托的中介机构应当定期或不定期检查公司会计与财务报告管理内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。 会计与财务报告管理内部控制监督与检查的主要内容包括： 检查会计与财务报告管理相关岗位及人员的设置情况，重点检查不相容岗位有无混岗的现象； 检查授权批准的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为； 检查会计与财务报告的编制情况，重点检查会计与财务报告的编制是否及时，内容是否完整，是否经过审核（审计）； 检查会计与财务报告的管理情况，重点检查会计与财务报告的存档管理情况，会计与财务报告的对外报送记录情况。 对监督检查过程中发现的会计与财务报告管理内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善，并将结果上报分管副总、抄送总经理。 会计机构设置与会计人员管理 会计机构设置 根据公司经营情况和集团管理需要，集团设立集团财务总部，下设集团资金部、集团会计部和集团外联部，公司设立财务部，财务部归属集团财务总部管理。 集团财务总部的主要职责是： 制订下属公司的财务目标和政策； 制订有效的融资策略及计划，以求集团最优资本结构； 负责集团的税务筹划； 分析集团及下属公司各项财务指标，揭示潜在的经营问题，定期向集团财务总监汇报； 参与集团各项经营指标执行情况的管控； 负责集团及下属公司间关联交易价格的拟订； 负责集团及下属公司会计人员的管理，负责财务总部经理级人员和下属公司财务部经理的业绩考核。 集团资金部的主要职责是： 负责集团及下属公司资金管理制度的设计和拟订； 负责集团资金的统筹管理，包括资金需求计划、筹资计划、付款计划和资金结算等； 跟踪分析集团资金存量，提高资金的使用效益和效率； 负责集团及下属公司的货币资金（含现金、银行转账、网上银行）保管和结算业务的管理与监督, 负责银行对账单及银行回单的收集并传递至各下属公司； 负责集团及下属公司银行账户的开立、变更、撤消； 负责银行预留印鉴、支票及银行承兑汇票的管理，负责现金、银行日记账的管理； 负责备用金及个人借款的结算； 负责登记银行贷款及银行授信额度台账，编制资金报表，保管相关资料； 负责对外担保业务的调查、评估，并对已提供的担保项目进行动态跟踪。 集团会计部的主要职责是： 负责集团及下属公司会计制度的设计和拟订； 负责集团本部的日常会计核算及会计报表的编