会计电算化原理和实训-第五章 帐务处理系统2.ppt

第三章 财务管理系统应用 第一节 填制凭证 填制凭证 填制记账凭证的操作步骤 记账凭证的内容和填制要求 一、记账凭证的内容和填制要求 记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分，包括凭证类别、凭证编号、凭证日期和附件张数等；二是凭证正文部分，包括摘要、会计分录和金额等。如果输入会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容。 一、记账凭证的内容和填制要求 三、网络课程制作特色 1.凭证头部分 (1) 凭证类别。输入设置时已定义的凭证类别编号或名称。 (2) 凭证编号。一般地，凭证编号由系统自动产生, 并对连续性进行控制。编号由凭证类别编号和凭证顺序编号组成，如：收款001、收款002等。 一、记账凭证的内容和填制要求 三、网络课程制作特色 1.凭证头部分 (3) 凭证日期。凭证日期包括年月日，由于日期的正确性将影响经济业务在明细账和日记账中的顺序, 所以日期应随凭证号递增而递增,凭证日期应大于等于启用日期。 (4) 附件张数，即本张凭证所附原始凭证张数。 一、记账凭证的内容和填制要求 三、网络课程制作特色 2.凭证正文部分 (1) 摘要。即对本凭证所反映的经济业务内容的说明。凭证的每行必须有摘要内容，不同行的摘要内容可以不同，每行的摘要将随其内容在明细账、日记账中出现。 (2) 科目。输入科目时, 一般输入科目编码，计算机将根据科目编码自动切换为对应的会计科目名称。输入的科目编码必须在建立科目时已经定义，必须是最底层的科目编码。 一、记账凭证的内容和填制要求 三、网络课程制作特色 2.凭证正文部分 (4) 金额。金额不能为“零”；红字以“－”号表示；会计科目借贷双方金额必须平衡。 (5) 辅助核算的内容。如果在科目设置时定义了相应的“辅助账”， 则在输入每笔分录时， 同时输入辅助核算的内容。 一、记账凭证的内容和填制要求 三、网络课程制作特色 2.凭证正文部分 (6) 合计。自动计算借方科目和贷方科目的金额合计数。 (7) 制单人签字。系统根据当前进入本功能时的操作员姓名自动输入。 二、填制记账凭证的操作步骤 【例3.1】根据以下给出的蓝梦公司2004年1月份经济业务，填制相关的记账凭证。 ①3日,市场部梅眉支付产品推广费3 000元，财务部开出转账支票一张（附单据2张，支票号1234）。 借：营业费用──其他费用（550104） 3 000 贷：银行存款──人民币户（100201）3 000 二、填制记账凭证的操作步骤 ②5日,财务部李纳从银行提取现金10 000元（附单据1张，现金支票号2345）。 借：现金（1001） 10 000 贷：银行存款─人民币户（100201） 10 000 ③8日,市场部李斯奇支付本月租房费1 800元，财务部开出转账支票一张（附单据2张，支票号1235）。 借：营业费用─其他费用（550104） 1 800 贷：银行存款─人民币户（100201） 1 800 二、填制记账凭证的操作步骤 ④10日，市场部付海涛出差归来，报销差旅费1 600元，交回现金200元（附单据1张）。 借：营业费用─其他费用（550104） 1 600 现金（1001） 200 贷：其他应收款─应收个人款（119102） 1 800 二、填制记账凭证的操作步骤 ⑤10日，财务部李纳以委托收款方式支付市场部电信费620元（附单据1张）。 借：管理费用─其他费用（550205） 620 贷：银行存款─人民币户（100201） 620 ⑥10日，收到泛美集团投资资金10 000美元，款项已存入银行（附单据２张）。 借：银行存款─美元户（100202）　82 750 贷：实收资本（3101）　　　 　　82 750 二、填制记账凭证的操作步骤 ⑦15日，制作部为ERP多媒体学习光盘研发工程