内部控制和风险管理第十二章 企业风险应对策略和措施.ppt

叶陈刚 对外经济贸易大学公司伦理与治理研究中心 —— 内部控制与风险管理 * * 第十二章 企业风险应对 策略与措施 * * 引例：摩托罗拉的巨额亏损 摩托罗拉在中国的市场占有率由1995年60%以上跌至2007年的12%！ 10年前，摩托罗拉还一直是引领尖端技术和卓越典范的代表，享有着全球最受尊敬公司之一的尊崇地位。它一度前无古人地每隔10年便开创一个工业领域，有的10年还开创两个。成立80年来，发明过车载收音机、彩电显像管、全晶体管彩色电视机、半导体微处理器、对讲机、寻呼机、大哥大(蜂窝电话)以及“六西格玛”质量管理体系认证，它先后开创了汽车电子、晶体管彩电、集群通信、半导体、移动通信、手机等多个产业，并长时间在各个领域中找不到对手。 * * 但是这样一家有着煊赫历史的企业，在2003年手机的品牌竞争力排在第一位，2004年被诺基亚超过排在了第二位，而到了2005年，则又被三星超过，排到了第三位。 而在2008年5月，市场调研厂商IDC和战略分析公司Strategy Analytics表示，摩托罗拉可能在2008年底之前失去北美市场占有率第一的位置。摩托罗拉的当季报也显示，2008年第一季度全球手机销量下降39%，手机部门亏损4.18亿美元，与上年同期相比亏损额增加了80%。 （该案例摘自新浪财经网站） * * 主要内容 一、风险的应对策略 二、风险控制措施 三、止损机制和危机处理 [案例分析] 芬达、美年达致癌风波  * * 第一节 企业风险的应对策略 一、企业风险的不确定性 企业风险有三个不确定性： 1、企业生存空间的不确定性 2、企业从事业务活动的复杂性 3、企业能力与实力的有限性 二、企业风险的应对策略 当企业面对不同的风险时候，可以采取不同的风险应对策略。通常有以下四种风险应对策略：企业风险回避；企业风险承担；企业风险降低；企业风险分担。 * * （一）企业风险回避 风险回避是指考虑到影响预定目标达成的因素，结合决策者自身的风险偏好和风险承受能力，从而做出的中止、放弃某种策略方案、改变某种策略风险的处理方式。 风险回避的优点体现在以下两点：第一，风险回避在风险产生之前将其化解于无形，大大降低了风险发生的概率，有效避免了可能遭受的损失；第二，节省了企业的资源，减少了不必要的浪费。 1．企业风险回避的类型 风险回避的类型可以分为积极的风险回避与消极的风险回避。 * * 2. 企业风险回避的策略 企业风险回避是一种策略性回避，主要适用于以下情况：（1）当某项活动风险极大时，企业确实无力加以防范和控制;（2）当实现某项活动有许多方案，而各种方案的风险程度高低不同时，可选择低风险的方案;（3）当实现某项活动的过程中遇到不可逾越的风险因素时，采取措施绕道，迂回包抄。 风险回避可采取以下四种策略：步步为营、避实就虚、瞒天过海、移花接木。 （二）企业风险承担 在企业经营过程中，有时候面临的风险无法分散，也无法回避。只要企业经营，就会面临着这样的风险，只能承担。比如说系统风险。 系统风险是指由于全局性的共同因素引起的投资收益的可能变动，这种因素以同样的方式对所有证券的收益产生影响。 由于系统风险是影响整个资本市场的风险，所以也称“市场风险”。由于系统没有有效的分散方法，所也称“不可分散风险”。系统性风险包括政策风险、经济周期性波动风险、利率风险和购买力风险等。 当预计到从事某项经营活动的风险太高，而此项活动又无法避免的时候，可以通过购买保险这种方式，承担一定的风险，把损失控制在可接受的最小数额以下。 承担风险的方法还有投资组合，“不要把所有的鸡蛋放在一个篮子里”，就是这个道理。进行充分的投资组合，可以抵消掉生产经营活动中存在的非系统风险。 （三）企业风险降低 风险降低是指风险承担主体将自身可能遭受的损失或承担不确定性的后果转嫁给他人的风险处理方法。 * * * * 风险降低主要同过风险转移的手段来实现。风险转移可以通过保险、外包和出售的方式来实现。 1．保险与风险转移 保险是风险降低中一项很普遍、容易操作的方法。它可以规范各方关系，保护企业利益。保险公司接受风险转移是因为可保风险是有规律的。通过研究不同风险的发生概率，寻找规律，为众多企业的顾虑提供了保障。 2．外包与风险转移 在企业竞争过程中，环境、技术、市场需求瞬息万变，企业投资于自身非核心竞争优势的业务存在巨大的风险。通过外包策略，可以将这种风险转移给