为使纳税人阅手册能直观简捷地完成退税申报.doc

PAGE PAGE 31 前 言 为使纳税人阅读手册能直观简捷地完成退税申报，我们编制《现行出口退税业务操作指南（辅导版）》。 本指南共分生产企业出口免抵退税和外贸企业出口退税两部分，内容以实务为主，从中结合现行政策、管理规定、申报系统操作等。 由于编者水平有限，不免有疏漏不当之处，欢迎即时批评指正，以免误导读者；随着时间的推移，出口退税政策法规将在不断完善之中，敬请大家在实际工作中以现行有效文件作为工作依据。 编 者 二O一O年五月 目 录 1、生产企业出口免抵退税 （1） 1.1 出口退（免）税认定管理 （1） 1.2 生产企业申报办理出口货物免、抵、退税 （1） 1.2.1 生产企业免抵退税申报顺序 （1） 1.2.2 生产企业出口退税申报系统的具体操作 （2） 1.2.3 生产企业出口货物“免、抵、退”税正式申报资料 （9） 1.2.4 生产企业出口货物实行免、抵、退税应注意的问题 （10） 1.3 出口退（免）税有关单证的办理 （15） 1.4 免抵退账务处理 （17） 2、外贸企业出口退税 （20） 2.1 出口货物退(免)税认定管理 （20） 2.2 外贸企业出口退税申请 （20） 2.3 外贸企业有关单证的办理应提供的资料 （21） 2.4 外贸企业退税现行政策 （22） 二O一O年五月 现行出口退税业务操作指南（辅导版） ——生产企业出口免抵退税 出口货物退(免)税认定管理 出口货物退(免)税认定 对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在30日内持以下资料办理出口货物退（免）税认定手续： 1、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》（三资企业提供《外商投资企业批准证书》、没有进出口经营权的生产企业提供代理出口协议）； 2、工商营业执照； 3、税务登记证； 4、银行基本帐户号码（开户许可证）； 5、海关进出口企业代码（进出口货物收发货人报关注册登记证书）（没有进出口经营权的生产企业不提供）； 6、增值税一般纳税人认定表； 7、其他税务机关要求提供的资料（如：股东会决议文件、组织机构代码证、法人身份证明、办税人员身份证明、迁移企业提供《出口企业跨区迁移情况表》一式二份等）； 8、填写的《出口货物退（免）税认定表》（一式三份）。 变更出口货物退（免）税认定 已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其《出口货物退（免）税认定表》上填写的任何事项发生变化的，应自变化之日起30日内，填写《出口货物退（免）税认定变更表》（一式三份），持相关变更事项的证明文书到退税部门办理变更出口货物退（免）税认定手续。 注销出口货物退（免）税认定 出口商发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，在结清出口货物退（免）税款后，填写《出口货物退（免）税认定注销审批表》（一式三份），持相关的证明文书到退税部门办理注销出口货物退（免）税认定，并缴回原《出口货物退（免）税认定表》。 生产企业申报办理出口货物免、抵、退税 安装相关系统 1、去外汇管理局、海关、人民银行办理中国电子口岸资格，领取法人卡、操作员卡，安装《中国电子口岸》系统。 2、去外汇管理局办理出口收汇核销手续，安装《出口收汇核销网上报审系统》。 3、在中国出口退税咨询网（）或宁波市国家税务局外网（）下载安装《生产企业出口退税申报系统》。 生产企业免抵退税申报顺序 1、企业在货物报关出口并在财务上做