会计学原理实答案（第五版）实训一 账户的设置与登记.doc

实训一 账户的设置与登记 目的：练习总分类账户和明细分类账户的设置、平行登记以及试算平衡。 资料：东方公司201×年11月30日的总账科目余额如下： 固定资产 45 000元 实收资本 45 000元 原材料 1 360元 短期借款 1 860元 银行存款 3 000元 应付账款 2 500元 其中“原材料”和“应付账款”两科目的明细账余额如下： 原材料 材料名称 计量单位 数量 单价 金额（元） 方钢 圆钢 钢板 千克 千克 千克 500 1000 800 0.52 0.54 0.70 260 540 560 合 计 1 360 应付账款 供 应 单 位 名 称 金 额 （元） 新飞公司 1 000 鞍山公司 1 500 合 计 2 500 12月份发生如下经济业务： 12月2日，以银行存款向宝山公司购进材料一批，已入钢材库，发票号码03697，采购员陶杰，仓库保管员王力（以下业务同）。其中： 方钢100千克，单价0.52元，计52元，增值税8.84元； 钢板260千克，单价0.70元，计182元，增值税30.94元； 共计273.78元。 12月5日，海运公司投入全新设备一台，价值1200元； 12月5日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款1800元，其中： 新飞公司800元 鞍山公司1000元； 12月5日，向鞍山公司购进下列材料，已入钢材库，发票号码10465，货款尚未支付： 圆钢200千克，单价0.54元，计108元，增值税18.36元 钢板150千克，单价0.70元，计105元，增值税17.85元； 12月8日，仓库发出下列材料，用于二车间生产DY-2型设备，领料人张海洋。其中： 方钢200千克，单价0.52元，计104元 圆钢700千克，单价0.54元，计378元 钢板850千克，单价0.70元，计595元； 12月10日，向南钢公司购进下列材料，已入钢材库，发票号码06871，货款尚未支付： 方钢180千克，单价0.52元，计93.60元，增值税15.91元； 圆钢210千克，单价0.54元，计113.40元；增值税19.28元； 共计242.19元。 12月20日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款507元，其中： 鞍山公司300元 南钢公司207元； 12月20日，接受宏远公司投资500 000元，其中： 全新设备300 000元 银行存款200 000元。 三、要求： 根据上述经济业务编制会计分录； 根据月初余额和会计分录登记总分类账（“T”字账）及原材料”、“应付账款”明细分类账（“T”字账）并计算各账户本期发生额和期末余额； 编制试算平衡表； 根据明细分类账户资料，编制“原材料明细分类账试算表”和“应付账款明细分类账试算表”，并与有关总分类账户余额核对是否一致。 会计分录： 业务号 日期 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 1 12月2日 以银行存款购进方钢、钢板，已入库 原材料 方钢 √ 52 钢板 √ 182 应交税费 应交增值税 √ 39.78 银行存款 √ 273.78 2 12月5日 海运公司投入设备一台 固定资产 √ 1 200 实收资本 √ 1 200 3 12月5日 偿还新飞公司等货款 应付账款 新飞公司 √ 800 鞍山公司 √ 1 000 银行存款 √ 1 800 4 12月5日 购入圆钢、钢板， 货款未付 原材料 圆钢 √ 108 钢板 √ 105 应交税费 应交增值税 √ 36.21 应付账款 鞍山公司 √ 249.21 5 12月8日 生产领料材料 生产成本 √ 1 077 原材料 方钢 √ 104 圆钢 √ 378 钢板 √ 595 6 12月10日 购入方钢、圆钢，货款未付 原材料 方钢 √ 93.60 圆钢 √ 113.40 应交税费 应交增值税 √ 35.19 应付账款 南钢公司 √ 242.19 7 12月20日 付鞍山公司等货款 应付账款 鞍山公司 √ 300 南钢公司 √ 207 银行存款 √ 507 8 12月20日 接受宏远公司投资 固定资产 √ 300 000 银行存款 √ 200 000 实收资本 √