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会计学原理实训答案第五版)实训三 生产过程的核算
实训三 生产过程的核算
一、目的:练习产品生产业务的核算和产品成本的计算。
二、资料:光华公司生产A、B两种产品,201X年11月有关账户的期初余额如下:
库存现金 1200 银行存款 12800 其他应收款 200 原材料 150000 生产成本 3200 库存商品 15000 累计折旧 64000 201X年12月发生经济业务如下:
1、12月10日,开出现金支票一张,从银行提取现金6800元;
2、12月10日,以现金发放本月职工工资计6800元;
3、12月31日,本月发出材料情况如下表:
材料发出情况表 单位:元
项目 甲材料 乙材料 合计 单位 数量 单价 金额 单位 数量 单价 金额 生产产品耗用: 吨 762 40 30480 吨 436 50 21800 52280 A产品 吨 317 40 12680 吨 420 50 21000 33680 B产品 吨 445 40 17800 吨 16 50 800 18600 车间一般耗用 吨 4 50 200 200 公司管理部门耗用 吨 2 50 100 100 合 计 吨 762 30480 吨 442 22100 52580
4、12月31日,结算本月应付职工工资总额:A产品生产工人工资3000元,B产品生产工人工资2000元,车间管理人员工资1000元,公司管理人员工资800元;
5、12月31日,按工资总额14%计提职工福利费;
6、12月31日,摊销本月份应负担的租金费用(该公司9月份以银行存款600元预付10—12月份车间租入固定资产租金);
7、12月31日,预提应由本月负担的银行借款利息400元;
8、12月31日,计提固定资产折旧:车间使用的固定资产折旧2500元,公司管理部门使用的固定资产折旧为1500元;
9、12月31日,以现金支付车间办公费40元;
10、12月31日,以银行存款支付公司招待费用412元;
11、12月31日,结转制造费用,并按生产工人工资比例在A、B两种产品之间分配;
12、12月31日,本月生产的A产品100件全部完工入库,B产品完工200件,已验收入库,未完工50件。在产品资料,单位成本31元, 其中:直接材料22元,工资及福利费4元,制造费用5元。
三、要求:
根据以上业务编制会计分录(其中“业务11”要编制制造费用分配表);
根据会计分录登记总账(“T”型账户)及“生产成本”明细账并计算各账户本期发生额(其中B产品期初余额为直接材料2500元,工资及福利费300元,制造费用400元);
编制产品生产成本计算表。
会计分录:
业务号 日期 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 1 12月10日 提现 库存现金 √ 6 800 银行存款 √ 6 800 2 12月10日 发放本月工资 应付职工薪酬 √ 6 800 库存现金 √ 6 800 3 12月31日 本月领料 生产成本 A产品 √ 33 680 B产品 √ 18 600 制造费用 √ 200 管理费用 √ 100 原材料 甲材料 √ 30 480 乙材料 √ 22 100 4 12月31日 计提本月职工工资 生产成本 A产品 √ 3 000 B产品 √ 2 000 制造费用 √ 1 000 管理费用 √ 800 应付职工薪酬 工资 √ 6 800 5 12月31日 计提福利费 生产成本 A产品 √ 420 B产品 √ 280 制造费用 √ 140 管理费用 √ 112 应付职工薪酬 职工福利 √ 952 6 12月31日 摊消本月租金费用 制造费用 √ 200 其他应收款 √ 200 7 12月31日 预提本月银行借款利息 财务费用 √ 400 应付利息 √ 400 8 12月31日 计提固定资产折旧 制造费用 √ 2 500 管理费用 √ 1 500 累计折旧 √ 4 000 9 12月31日 付车间办公用品费 制造费用 √ 40 库存现金 40 业务号 日期 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 10 12月31日 付公司招待费 管理费用 √ 412 银行存款 √ 412 11 12月31日 结转制造费用 生产成本 A产品 √ 2 448
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