会计学原理实训答案（第五版）实训十 银行款余额调节表的编制.doc

实训十 银行存款余额调节表的编制 第一部分 一、目的：练习银行存款余额调节表的编制． 二、资料：巨灵公司201X年9月30日银行存款日记账余额为107800元，而银行对账单上的存款余额为108300元，经查对账目，发现下列未达账项： 1．银行已于9月29日代该公司支付电费1800元，尚未通知该公司。 2．该公司在9月30日收到外单位为偿还欠款交来转账支票一张，票面金额为4200元，已送存银行，但银行尚未入账。 3．该公司于9月30日签发转账支票一张购买材料，金额为4000元，持票人未到银行办理转账结算。 4．该公司本季度存款利息计2500元，银行结算后已入账，但该公司尚未收到存款结息通知． 三、要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。 实训用纸： 银行存款余额调节表 201X年 09 月 30 日 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 107 800 银行对账单余额 108 300 加：银行已记收， 加：企业已记收， 企业尚未记收 2 500 银行尚未记收 4 200 减：银行已记付， 减：企业已记付， 企业尚未记付 1 800 银行尚未记付 4 000 调节后的存款余额 108 500 调节后的存款余额 108 500 第二部分 一、目的：练习银行存款的清查． 二、资料：海燕公司201X年5月最后三天银行存款日记账与银行对账单的记录如下（假定以前的记录是相符的）： 1．海燕公司银行存款日记账的记录如下： 银行存款日记账 201X年 凭证 编号 对方科目 摘 要 √ 借 方 贷 方 余 额 月 日 5 承 前 页 699 190 00 29 付226 管理费用 开出转账支票2416支付招待费 1 020 00 698 170 00 29 收116 应收票据 收到委托银行代收东山公司货款（135） 100 000 00 798 170 00 30 付227 营业费用 开出转账支票2417支付广告费 980 00 797 190 00 31 收117 主营业务收入 销售产品收到的转账支票一张（136） 63 000 00 860 190 00 31 付228 原材料 开出转账支票2418支付钢材货款 14 000 00 846 190 00 本月合计 略 略 846 190 00 累 计 略 略 过 次 页 2．银行对账单的记录如下： 中国XX银行南山市分行（北京东路分哩处） 账号：2491-659802 对 账 单 页码：06 户名：海燕公司 201X年 日期 摘要 凭证号 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 承上页 贷 699 190 0529 转贷 0135 100 000 贷 799 190 0530 转借 0036 27 000 贷 772 190 0531 转贷 0667 35 000 贷 807 190 0531 转借 2416 1 200 贷 805 990 0531 转借 2417 890 贷 805 100 3．经核对查明，海燕公司账面记录有两笔错误： （1）5月29日开出转账支票＃2416支付业务招待费应为1200元，该公司错记为1020元。 （2）5月30日开出转账支票＃2417支付产品广告费确系890元，错记为980元。 三、要求： 1．更正以上两笔错账，计算银行存款日记账的更正后余额。 2．查明未达账项后编制银行存款余额调节表。 实训用纸： 付 款 凭 证 总号 贷方科目：银行 存款 201X 年 12 月 31 日 分号 摘 要 应 借 科 目 √ 金 额 附件 张 一级科目 二级和明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 更正5月29日付226#凭证 管理费用 1 8 0 0 0 合 计 ￥