会计审计模拟（审计部分3-17盈余公积实质性程序及附表.doc

盈余公积实质性程序 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 A资产负债表中 √ B被审计单位。 √ C盈余公积以恰当金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 √ D盈余公积已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 可供选择的审计程序 C 1.获取或编制明细表复核加计正确，并与总账数明细账合计数核对相符 QC2 AB 2.收集与盈余公积变动有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议以及政府主管部门、财政部门批复等文件资料，进行审阅，并更新永久性档案。 略 ACB 3.对法定盈余公积和任意盈余公积的发生额逐项审查至原始凭证： (1)审查法定盈余公积和任意盈余公积的计提顺序、计提基数、计提比例是否符合有关规定，会计处理是否正确。 (2)审查盈余公积的减少是否符合有关规定，取得董事会会议纪要、股东（大）会决议，予以核实，检查有关会计处理是否正确。 略 AC 4.如系外商投资企业，应对储备基金、企业发展基金的发生额逐项审查至原始凭证，审查是否符合有关规定，会计处理是否正确。 略 AC 5.如系中外合作经营企业，应对利润归还投资的发生额审查至原始凭证，并与“实收资本——已归还投资”科目的发生金额核对，检查会计处理是否正确。 略 6.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 略 D 7.检查盈余公积的列报是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 略 第二部分 计划实施的实质性程序财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 从控制测试获取的保证程度（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 1.获取或编制明细表复核加计正确，并与总账数明细账合计数核对相符 QC2 李子皓 √ 注: 1.结果取自风险评估工作底稿。 2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。 3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 盈余公积审定表 被审计单位： 项目： 盈余公积 编制： 李子皓 日期： 2015年11月21日 索引号： QC1 财务报表截止日/期间： 复核： 陈超龙 日期： 2015年11月22日 项目名称 期末 未审数 账项调整 重分类调整 期末 审定数 上期末 审定数 索引号 借方 贷方 借方 贷方 法定盈余公积 474663.77 474663.77 336249.59 任意盈余公积 237331.89 237331.89 168124.80 合计 711995.66 711995.66 504374.39 审计结论： 经审计