查办案件中会计查账案例.ppt

* 查办案件中的查账知识 查办“小金库”案例剖析 背景材料 罗山县×国土所： 有工作人员9人， 主要职责是协助河南省信阳监狱（原五一农场）管理国有土地，处理土地纠纷。 2008年至2009年中国石油兰郑长石油项目在罗山境内施工建设，该国土所协助对地面附着清点登记和补偿发放工作。 查办“小金库”案例剖析 案件线索 2009年罗山县治理“小金库”工作领导小组发现该所有设立“小金库”等违纪违法问题。 县治理办组织检查组与县检察院反贪部门成立联合调查组联合办案。 查证该国土所冒领附着物补偿和地貌恢复补偿的手段，设立“小金库”28.72万元。 其中真正用于发放农民补偿等开支11.59万元，案发后银行卡存款余额3.1万元，其余14.03万元被所长李东风贪污、挪用和给单位职工发福利。 查办“小金库”案例剖析 检查措施 一、突击检查与调查走访相结合： 首先对协助兰郑长项目工作人员进行地面附着物补偿专账突击检查。发现一个叫王某某的受偿户领取补偿款10.42万元，其签名有被模仿迹象。 调查组当即决定将所长李东风和会计何某某带到检察机关接受询问，并派人深入家户家中走访。 何某某称王某某的补偿是由李东风发放的，李东风坚称10.42万元补偿款全给了王某某。王某某及附近农户证实王某某只领取了7020元，余额9.7万元下落不明。 查办“小金库”案例剖析 检查措施 二、隔离审查与个别约谈相结合： 李东风既不交代资金下落，联合调查组果断对其隔离审查，专人看管责令其交代问题。 同时对工作人员分别约谈，何某某主动说明李东风安排其将18.99万元地貌损害和恢复补偿款以自己名义私存的事实。并交代存款的银行卡一直由李东风保管，并且李东风安排其从银行卡上取过几次款用于支付受偿户的情况。 副所长左某某及出纳李某也主动说明国土所用“小金库”款项发放奖金和茶叶等福利的情况。 查办“小金库”案例剖析 检查措施 三、果断决策与细心求证相结合： 李东风拒不说清资金去向，检察机关果断对其立案侦查，并采取了刑事拘留、逮捕强制措施。同时采取一系列侦查手段和措施。 一是依法搜查，发现重要犯罪证据：通过对其办公室和家庭依法进行搜查，发现虚报冒领的补偿款以其弟媳雷某某的名义转存银行的几张银行卡和一张真实的地面附着物补偿表。显示王某某领取补偿款7020元。 查办“小金库”案例剖析 检查措施 三、果断决策与细心求证相结合： 二是实行异地羁押，隔断与外界联系，防止串供，从而造成强大的震摄力，动摇其心理防线。 三是对所有涉案人员的银行存取款情况进行司法查询，弄清“小金库”资金走向。 发现李东风将其中的5万元以雷某某的名字存为定期存单，其余公款则以何某某、雷某某的名义取走。 查办“小金库”案例剖析 检查措施 三、果断决策与细心求证相结合： 四是对何某某、雷某某角行卡上的所有取款笔迹进行文痕鉴定。经是李东风模仿的。 五是对所有涉及附着物占地补偿的农户进行地毯式调查，搞清付给农户11.58万元补偿款的事实。 六是对李东风适时进行讯问，并进和全程同步录音录像，用已掌握的证据突破心理防线。 查办“小金库”案例剖析 检查结论 在强大的证据面前，李东风陆续向办案人员交代了将9.72万元附着物补偿款以雷某某名义私存和安排何某某将18.99万元地貌损害和恢复补偿款设“小金库”私存的情况。 * 查办案件中的查账知识