企业出纳实务的项目三 银行存款管理.ppt

《企业出纳实务》 任务三 银行存款日记账登记 【业务6】出纳会计依据项目二、项目三、项目四、项目五收付款记账凭证，逐日逐笔序时登记银行存款日记账。 【工作任务】 问题：日记账有几种？ 谁登记日记账？ 如何进行登记？ 出纳会计依据银行存款收入、 支出业务发生的时间先后顺序 逐日逐笔序时登记的账簿。 银行存款 日记账 格式：三栏式 格式：多栏式 与库存现金日记账相同 一、银行存款日记账种类 三栏订本式日记账 多栏订本式——银行存款收入日记账 多栏订本式——银行存款支出日记账 登记人员 出纳人员 登记依据 登记方法 按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记 银行存款收款凭证 银行存款付款凭证 现金付款凭证 二、银行存款日记账启用 三、登记日记账应注意的问题 填制记账凭证的日期 简要说明登记入账的经济业务的内容 登记入账的收付款凭证的种类及号数 银行结算凭证编号 根据银行存款收款凭证和有关的现金付款凭证登记 根据银行存款付款凭证登记 结出银行存款账面余额 银行存款日记账登记方法说明 银行存款收入或支出的对应科目 【实务操作】 【业务6】出纳会计依据项目二、项目三、项目四、项目五收付款记账凭证，逐日逐笔序时登记银行存款日记账。 任务四 银行存款清查 【工作任务】 2013年12月31日，成南华光机械有限责任公司出纳会计从开户银行取回银行对账单及银行存款余额调节表。 谁编制银行存款余额调节表？ 如何编制银行存款余额调节表？ 如果双方记账都没有错误，双方余额是否相等？ 方法：核对账目的方法 指定核对人员 注意问题：未达账项。若发生未达账项，应编制“银行存款余额调节表” 任务四 银行存款清查 任务四 银行存款清查 一、未达账项 是指由于银行结算凭证在企业与银行之间的传递存在着时间差，造成一方已经入账，另一方因凭证未到而尚未入账的事项。 未达账项四种类型　 1．企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。 2．企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。 3．银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。 4．银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。 第二步，核对后清理出各类未达账项。 第三步，编制“银行存款余调节表”，计算调整。 第四步，将填制正确的“银行存款余额调节表”提交财务主管审核签章，报开户银行，清查完毕。 第一步，逐笔核对，核对内容为结算种类、号码和金额。凡双方都有记录的，用铅笔在金额栏旁边作上记号“√”。 二、银行存款清查步骤 银行存款余额调节表的一般格式 三、银行存款余额编制方法 。 特别注意：编制“银行存款余额调节表”并不是更改账簿记录。对于银行已入账而企业未入账的未达账项，企业不能根据“银行存款余额调节表”编制记账凭证，进行账务处理。企业必须在收到银行的收、付款通知时，才能进行账务处理。对于长期未结清的未达账项，应及时查询原始凭证、账簿及有关资料，查明原因，必要时应与银行联系，及时解决悬账问题。 【实务操作】 【业务7】2013年12月31日，成南华光机械有限责任公司出纳会计从开户银行取回银行对账单及银行存款余额调节表。当日，出纳会计将全总收付款凭证登记入账，并进行对账工作，编制银行存款余额调节表。 12月31日企业银行存款日记账的账面余额为1 103 274.50元；银行对账单（开户银行账页）上的企业存款余额为1 093 574.50元。 第一步，综合会计和出纳会计经逐笔核对，核对相符的业务在银行存款日记账“余额”栏右则打上标记“√”，核对不相符的打“×”。见银行存款日记账右则“√”栏 第二步，清查未达账项，共有以下三笔业务： 1．12月29日，成都发电有限责任公司采用委托收款方式，收取12月份电费23400元，银行已记银行存款的减少，企业未收到付款通知，未记账。 2．12月30日，本公司采用委托收款方式，销售给尚都有限责任公司的销售款11700元，银行已收妥入账，企业未接到收款通知，未记账。 3．12月31日，本公司支付给向前进传媒公司广告费2000元，企业签发转账支票支付，已记账，对方公司还没有办理收款手续，银行未记账。 第三步，编制银行存款余额调节表 截止2013年12月31日企业可有存款额为 1 091 574.50元 第四步，将填制正确的“银行存款余额调节表”提交财务主管审核签章，报开户银行。 【能力目标】 项目三 银行存款核算管理 1．会办理银行账户设立、变更和撤销业务； 2．能设置与登记银行存款日记账，会对银行存款进行清查； 3．具有与银行沟通交流与协调能力。 【知识目标】 项目三 银行存款核算与管理 1.了解“人民币结算账户管理办法”、