企业纳税实务课件习题与实训的答案第5单元的答案.docxVIP

【同步测试】与【综合实训】答案第五单元 营业税纳税实务【同步测试】一、单项选择题（6×2=12分）1、BD 2、A 3、A 4、D 5、B 6、A 7、C 8、A 9、C 10、组成计税价格=工程成本*(1+成本利润率)/(1-营业税税率)=400*(1+15%)/(1-3%)=14.2268（万元）出售不动产600×5%=30（万元）合计营业税14.2268+30=44.2268（万元）二、多项选择题（6×2=12分）1、CD 2、BC 3、AD 4、CD 5、ACD 6、AC 7、没有选择，全是营业税征税范围。三、判断题（7×2=14分）1、× 2、× 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、√8、√ 9、√四、案例分析（57分）（1）计算甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税=（3000-500-200）×3%=69（万元）（2）计算甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税 =1300×5%=45(万元)（3）计算甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税 =30×5%+55×20%=12.5（万元）（4）计算甲建筑工程公司应缴纳的增值税 =500×17%-300×17%=34（万元）（5）计算甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税 =200×3%=6（万元）（6）编制甲建筑工程公司与上述业务相关的会计分录借:银行存款2385贷:主营业务收入2300应交税费——应交增值税（销项税额）85借：营业税金及附加 69贷：应交税费——应交营业税 69借：主营业务成本351应交税费——应交增值税（进项税额）51贷：银行存款300借：主营业务成本200贷：银行存款 194应交税费——代扣代缴营业税6借：银行存款1300贷:固定资产清理1235应交税费——应交营业税 65借：银行存款85贷:主营业务收入85借：营业税金及附加12.5贷：应交税费——应交营业税12.5【综合实训】营业税纳税模拟实训参考答案（1）3月2日收取西部旅游费时借：银行存款80 000 　　贷：主营业务收入 30 000 　　应付账款50 000（2）计提应交营业税时借：营业税金及附加 1 500 　　贷：应交税费——应交营业税 1 5002.（1）3月8日收取出境游费用时借：银行存款800 000 　　贷：主营业务收入 514 000 　　应付账款286 000（2）计提并代扣应交营业税时借：营业税金及附加 25 700 　　应付账款 14 300 贷：应交税费——应交营业税 25 700 　　 ——代扣代缴营业税 14 3003.（1）3月25日出售办公楼取得收入时借：银行存款 30 000 000 　　贷：固定资产清理30 000 000（2）计提应交营业税时借：固定资产清理 150 000 　　贷：应交税费——应交营业税 150 0004.（1）收到电影放映收入时借：银行存款3 200 000 贷：主营业务收入 3 200 000（2）计提应交营业税时借：营业税金及附加 96 000　贷：应交税费——应交营业税 96 0005.（1）收到各项收入时借：银行存款140 000 　　贷：主营业务收入 140 000（2）计提应交营业税时借：营业税金及附加 7 000贷：应交税费——应交营业税 7 0006.（1）收到各项收入时借：银行存款 5 430 000 　　贷：主营业务收入 5 430 000（140万＋300万＋30万＋15万＋20万＋6万－ 3万＋20万＋15万）（2）计提应交营业税时借：营业税金及附加 368 400贷：应交税费——应交营业税 368 400（65万×20%＋3万×3%＋475万×5%）7．（1）收到各项收入时：借：银行存款 360 000贷：主营业务收入 360000÷（1+11%）=324324 应交税费——应交增值税（销项税额）360000÷（1+11%）×11%=356768. 预交税款时借：应交税费——应交营业税 70 000 　　 贷：银行存款 70 0002．计算该公司3月份应缴纳的营业税服务业应纳营业税＝[（80 000－16 000－10 000－20 000－4 000）＋800 000－40 000×7.15＋