企业财务管理实训情境六财务预算的答案.docVIP

情境六 财务预算 第二部分 职业判断能力训练 （一）单项选择题参考答案： 1. D 2. D 3. B 4. A 5. B 6. D 7. C 8. D 9. A 10. D 11. C 12. C 13. A 14. B 15. A （二）多项选择题参考答案： 1. ABD 2. ACD 3. ACD 4. ABCD 5. ABC 6. ABD 7. AD 8. ABD 9. ACD 10. ACD 11. ABCD 12. AB 13. ABC 14. ABD 15. BCD （三）判断题参考答案： 1. 对 2. 错 3. 对 4. 错 5. 对 6. 错 7. 错 8. 对 9. 错 10. 错 （四）计算分析题参考答案： 1.某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元，销售利润率为20％，应交增值税估算率为6.5％，适用的消费税税率为5％，增值税税率为17％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加的征收率为3％。材料成本占总成本的百分比为75％，预计交纳所得税100万元。假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的。 要求：根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标： （1）应交消费税； （2）应交增值税（按照简捷法计算）； （3）应交城市维护建设税； （4）应交教育费附加； （5）应交销售税金及附加。 （1）不含税销售收入＝5850/（1＋17％）＝5000（万元） 应交消费税＝5000×5％＝250（万元） （2）应交增值税＝5000×6.5％＝325（万元） （3）应交城市维护建设税＝（250＋325）×7％＝40.25（万元） （4）应交教育费附加＝（250＋325）×3％＝17.25（万元） （5）应交销售税金及附加＝250＋40.25＋17.25＝307.5（万元） （1） 2009年度销售预算 单位：元 季 度 1 2 3 4 全 年 预计销量（件） 1000 1500 2000 1800 6300 单价（元） 100 100 100 100 100 预计销售收入 100000 150000 200000 180000 630000 应收账款期初 62000 62000 第一季度现金流入 100000×60%＝60000 100000×40%＝40000 100000 第二季度现金流入 150000×60%＝90000 150000×40%＝60000 150000 第三季度现金流入 200000×60%＝120000 200000×40%＝80000 200000 第四季度现金流入 180000×60%＝108000 108000 现金收入合计 122000 130000 180000 188000 620000 （2） 2007年末应收账款＝第四季度销售收入×（1－本期收现率） ＝180000×（1－60%）＝72000（元） 3.某公司2009年12月份销售额和2010年1－2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其它有关资料如下： （1）当月销售收入中当月收现60%，其余部分下月收回； （2）材料采购成本为下月销售额的80%。当月采购金额中当月付现70%，下月支付其余的30%。 （3）假设每月末现金余额越低越好,但不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。 （4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5 000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。 要求： （1）计算确定2010年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量； （2）计算确定2010年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额； （3）假设2010年1月份预计的现金收支差额为－12.32万元，计算确定1月末的现金余额； （4）假设2010年2月份预计的现金收支差额为7.598万元，计算确定2月末的现金余额。 参考答案： （1） 1月份销售现金流入量＝100×60%＋150×40%＝120（万元） 1月份购买材料现金流出量＝200×80%×70%＋100×80%×30%＝136（万元） （2） 应收账款＝100×40%＝40（万元） 应付账款＝200×80%×30%＝48（万元） （3） 1月份借款＝15.5（万元） 1月末的现金余额＝15.5－12.32＝3.18（万元） （4） 2月份还款本金＝4.5（万元） 2月份还款利息＝4.5×2%＝0.09（万元） 2月末的现金余额＝7.598－4.5－0.09＝3.008（万元） 4.某企业预计下月初现金余额8000万元，下月初应收账款4000万元，预计下月可收回80%；下月销货50000万元，当期收到现金50