会计基础的项目七——任务二.pptVIP

任务二 库存现金的清查 会计基础 项目七 财产清查 项目七 财产清查 任务二、库存现金的清查 任务一、财产清查的认知 任务五、实物资产的清查 任务四、往来款项的清查 ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ 任务三、银行存款的清查 任务二 库存现金的清查 库存现金清查的种类 库存现金清查的实施 库存现金清查的目的 1 2 3 任务二 库存现金的清查 库存现金实有数额与账面数额是否相符； 库存现金使用是否符合《现金管理条例》； 库存现金余额是否超过规定限额； 库存现金是否存在白条抵库情况； 有无违反单位其他现金管理制度。 清 查 目 的 任务二 库存现金的清查 专门清查是由专门的财产清查人员和出纳人员一起对库存现金所进行的清查 日常清查 日常清查的目的 专项清查 专项清查的目的 便于及时发现账实不符的情况 便于及时发现账实不符的原因 便于及时处理账实不符的情况 清查种类 每日终了，出纳人员登记现金日记账、结出余额，并与实有数额相互核对，以确定账实是否相符。 . 有利于发现现金管理的问题 有利于弥补日常清查的不足 有利于提高现金管理的水平 任务二 库存现金的清查 账面余额与 实有数核对 确定账面余额 确定实有数额查明盈亏原因 现金日记账余额 库存现金清查 现金盘点表 核对 实地盘点法 编制清查盈亏报告表 清查结果的处理 清查工作流程 任务二 库存现金的清查 1.结出现金日记账余额 清点库存现金实有数额 2.填制库存现金盘点表 库存现金盘点表 单位名称： 2011 年 12月 31日 记账联 账存金额 实存金额 清查结果 备注 盘盈 盘亏 5600 5430 170 现金使用情况 (1)库存现金限额 (2)白条抵库情况 (3)违反规定的现金支出情况 (4)其他违规行为 原因说明：经查实，盘亏为出纳员李华工作失误，多付。 清查组组长：张扬 会计机构负责人：郑强 盘点人： 张扬 出纳员：李华 任务二 库存现金的清查 任务二 库存现金的清查 现金盘点盈亏报告表 同意按财经纪律办理，盘亏170元现金由出纳李华负责赔偿，从其下月工资中扣除。 经理：胡志国 2011年12月31日 审批意见 现金盘亏170元，系出纳元李华工作失误造成的，按照财经纪律，应由出纳员负责赔偿，请批示！ 清查组组长：张扬 盈亏原因 170元 5430元 5600元 备注 盘亏金额 盘盈金额 盘点金额 账面结余 2011年12月31日 3. 进行现金清查结果处理 现金盘盈： 如为多收少付的，记入“其他应付款”账户 无法查明原因的，记入“营业外收入”账户 现金盘亏： 如为少收多付的，记入“其他应收款”账户 相关人员赔偿的，记入“其他应收款”账户 无法查明原因的，记入 “ 管理费用” 账户 任务二 库存现金的清查 2011年12月29日，华伟公司在现金清查中发现现金短缺200元，并有一笔支付给太原面粉厂的货款30 000元为现金支付。12月 31日，经公司经理会议批准，短款200元由出纳人员自行赔偿，财务科应自查现金支付的范围，杜绝违反现金支付范围的违纪行为发生。 库存现金盘点表如下： 例 任务二 库存现金的清查 2.填制现金盘点表 库存现金盘点表 单位名称：华伟公司 2011年12月29日 实存金额 账存金额 对比结果 备注 盘盈 盘亏 3 500 3 700 200 出纳工作失误，多付 现金结算纪律 执行情况 (1)库存现金超限额情况：无 (2)白条抵库情况：无 (3)违反规定现金收支情况：用现金支付面粉厂材料款30000元 (4)其他违规行为：无 情况说明： 会计机构负责人：席元柱 盘点人：赵鹏 出纳员：王伟强 任务二 库存现金的清查 1.12月29日，会计人员根据“库存现金盘点表”，编制记账凭证，会计分录: 借