会计基础的项目六——任务一.ppt

会计基础 任务一 建立会计账簿 山西省财政税务专科学校 项目六 建立与登记会计账簿 本项目按照会计工作的过程主要介绍了会计账簿的相关内容。包括建立会计账簿、登记会计账簿、对账、更正错账和结账。账簿按用途可分为日记账、总分类账和明细分类账和备查账簿。设置和登记账簿应遵循会计法律法规的要求。为了保证账簿记录的正确性和连续性，期末应对账、结账，并按照有关要求进行账簿的更换和保管。 本项目内容提示 任务一 建立会计账簿 会计账簿的种类 为什么要建立会计账簿 建立会计账簿的工作过程 会计账簿的概念 要设置哪些账簿？ 一、会计账簿的概念及内容 账簿是以会计凭证为依据，由具有一定格式、相互联结的账页所组成，用于全面、连续、系统、科学地记录和反映各项经济业务的簿籍。设置和登记账簿是会计核算方法之一，是会计核算工作的重要环节。 备查账簿 日记账 总 账 明细账 序时账簿 分类账簿 账 簿 2.账簿的基本内容 封 面（含封底） 起保护账页的作用，封面上一般写账簿的名称及单位的名称。 账簿 扉页：扉页上主要用来登载“账簿启用表”和“账户目录”，明确账簿启用日期、记账人员等内容。“ 账页：账页的格式，用来连续系统的进行会计核算。 二、为什么要建立会计账簿？ 经济业务 经济业务 考核经营成果，进行会计监督的重要依据 编制会计报表的主要依据 会计报表 账 簿 会计凭证 提供系统完整 的会计信息 有利于保护各项资产 的安全完整。 按用途分类 三、账簿的种类 按外表形式分类 要设置哪些账簿？ 1.账簿按用途分类 账 簿 序时账 分类账 备查账 特 种 日 记 账 日记账 普通 日记账 也称分录簿，是用来登记各单位全部经济业务的发生完成情况的日记账，可以作为登记账簿的依据 现金 日记账 银行存款 日记账 是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账 序时账簿亦称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔顺序登记的账。序时账又分为普通日记账和特种日记账。 序时账 根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况。 分类 账簿 明细账 根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况。 总账 分类账 分类账簿也称分类账，是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。 备查账 概念： 备查账簿又称辅助账簿，是对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。 设置目的：设置和登记这种账簿的目的，是在正式账簿之外，提供某些必要的、有用的参考资料或补充信息。如“受托加工材料登记簿”、“租入固定资产登记簿”等。 特点：第一，它不是根据记账凭证登记的。第二，它的格式与日记账和分类账的格式不同，它注重用文字记叙某项经济业务的发生和注销。 要求：备查账簿，并非每个单位都应设置，而是由各单位根据管理的需要自行确定、自行设计与设置。 2.账簿按外表形式分类 卡片式账簿：是一种明细账，适用于内容复杂的明细核算 ，一般放置在卡片箱中。 账簿 订本式账簿 指在启用之前，就将若干账页固定地装订成册，并对账页进行连续编号的账簿。 优点：可以防止账页散失和被随意抽换 缺点：不利于：抽换多余账页；补充不足账页；分工 适用：日记账、总账 活页式账簿 指在启用之前和使用过程中，不把账页固定地装订成册的账簿。 优点：可以添加和抽换不足及多余的账页并进行分工 缺点：不利于对记账内容进行控制 适用：明细账 卡片箱 建立现金、银行存款日记账 四、建立账簿 建立明细分类账 建立总分类账 账簿启用的条件 新创立的企业及其他经济单位，应依法建账，并启用账簿。 持续经营的单位，在每个新的会计年度开始时，除固定资产明细账等少数明细分类账簿和备查账簿可以连续使用旧账外，其他的分类账簿和日记账均要在新年度开始时启用新账，不能跨年度使用。 账簿启用规则 在账簿封面上写明单位名称和账簿名称 扉页填列“账簿启用表” 、总账还应填列“科目索引” 账簿的启用规则 （一）建立现金、银行存款日记账 2.登记经管表及签章 账页格式 外表形式 1.选择账簿 3.开设现金或银行存款账户 4.登记账户期初余额 观看建立日记账视频 三栏式库存现金、银行存款账账页格式 多栏式现金、银行存款日记账的格式 银行存款日记账 2004 凭证 摘要 借 贷 余额 月 日 字 号 应收账款 其他应收款 合计 管理费用 营业费用 合计 6 1 期初余额 10000 2 收 1 收到货款 6000 6000 16000