会计综合实训高教会计综合实训参考的答案11.24.docVIP

　　　会计综合实训勘误 第6页，倒数第8行“（3）地址：”后面加上“浙江省” 第7页，（三）公司生产工艺流程这一部分内容中的三个“工艺”去掉。 第8页，倒数第2行应收账款后面加上“和预收账款”。 第9页，第6行“，转让收入适用的营业税税率为5%”去掉。 第12页第５列和第９列共４个4680.00改为7260.20。 　说明：7260.00等于应收账款明细账借方余额合计加上预收账款明细账借方余额合计再乘以1%。原余额只考虑了应收账款总账余额。 第13页，倒数第10行库存商品最后一列的“三栏式”去掉。 第15页，第３行第4列商标权的年初余额加上120000.00；第４行第4列专利技术的年初余额加上120000.00。 第15页，递延所得税资产的年初借方余额和11月末借方余额1317.88改为1962.93。 　说明：坏账准备调整此数字也相应调整。 第17页，第2、3行，1-11月累计发生额借方121680.00改为222484.04，贷方122074.50改为222878.54；倒数第10行，1-11月累计发生额借方加上57，贷方1876066.95改52。 第17页，倒数第8、9两行的４个229985.00改为228049.85。 第21页，倒数第9行，1-11月累计发生额改为222878.54；倒数第8行，1-11月累计发生额改为43117.19。 第22页，表格倒数第2行第三列加上“当期所得税费用”；表格倒数第1行，年初借贷方余23改28；1-11月累计发生额借方、贷方均改为：237541285.20；１１月末借贷方余12改17。 第25页，表2-9中的货币资金期末余额1819230.72改为1699230.72；应收账款期末余额721340.00改为718759.80； 存货期末余额3225149.63改为3345149.63； 递延所得税资产期末余额1317.88改为1962.93； 应付账款期末余额914947.63改为914954.03； 应付职工薪酬期末余额194132.19改为194132.20； 应交税费期末余额96607.76改为96601.35； 未分配利润期末余额229985.00改为228049.85。 第35页，凭证5-1/8上面一行“保定市”前面加上“河北省”。 第97页，凭证25-3/4中的材料类别“包装物”改为“包装箱”；表中的材料名称“木箱”改为“包装箱”。 第99页，26题的表述中的“归还前上海”改为“归还前欠上海” 第121页，两个凭证中共12处。 第131页，凭证41-1/4中的报销部门“制造部”改为“行管部”；报销金额大、小写分别改为伍万叁仟元整 、53000.00。 第133页，凭证41-2/4去掉，凭证41-3/4中的表头增值税专用发票改为增值税普通发票。 第139页两个凭证中的销售方电话中的0571改为0971。 第143页，４５题目表述中“三年”改为“三年（2014年12月1日至2017年11月30日）” 第149页，凭证48-2/2再加盖一个滨川市住房公积金管理中心财务专用章。 第151页，凭证49中的最右边中的“收据联”改为“记账联” 第201页凭证68-2/5中的最右边中的“购货方”改为“购买方”；左边的“购货单位”改为“购买方”，“销货单位”改为“销售方”。 第217页，凭证78-1/2中的表头增值税专用发票改为增值税普通发票。 第249页倒数第1行中的93改为92，1改为2；凭证89中行管部房屋及建筑物前加一行职工宿舍，“房屋及建筑物”改为“其他房屋及建筑物”。 第253页凭证90-4/5中的最右边中的“销货方”改为“销售方”。 第316页，账套主管徐志华改为周萌。 第325页，表最后加一行，内容为：损益，680101，当期所得税费用，金额式。 第327页，表3-14中的第5行2014-08-12改为2011-08-12。 第328页，表3-16中最后一行5001020103后的“折旧费”改为“制造费用”；表3-18中的减少方式处置改为出售。 第329页，表中3-19的最后一列倒数第5行51008.00改为251008.00。 中篇实训 2014年12月份会计分录参考答案 上旬 1.借：原材料——滚珠 61000.00（红字） 贷：应付账款——鞍山钢铁公司（暂估） 61000.00（红字） 2.借：库存现金 6000.00 贷：银行存款 6000.00 建议指导老师