“林业持续发展项”财务管理指南.doc

附件2 世界银行贷款林业综合发展项目 财务管理办法（试行） 第一章 总 则 一、为规范和加强世行贷款林业综合发展项目的财务管理，确保项目资金得到合理有效使用，特制定本办法。 二、本办法主要依据林业综合发展项目《贷款协定》、《转贷协议》、财政部《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》（财政部令第38号）、《国际金融组织贷款项目提款报账管理办法》（财际[2007]58号)、《世界银行贷款项目会计核算办法》（财际字[2000]13号)）“项目评估报告”等有关文件制定。 三、本办法适用于项目建设期即项目追溯报账日至账户关闭日各级林业项目单位开展的所有财务活动。项目竣工结算，办理工程移交后，按照国内基本建设程序办理。 四、项目财务管理的基本任务是：参与项目评估；办理贷款资金的提取和支付；督促国内配套资金落实；组织还本付息付费；完成会计核算，编制和报送财务报告；分析项目资金的使用情况；完善内部会计控制制度，开展财务管理和监督。 第二章 机构设置和人员培训 一、各级林业项目单位均应设置项目财务机构，配备合格的项目财务人员，保持机构和人员相对稳定。 二、各级林业项目单位应做好项目资金的使用、监督和管理工作，主要包括：制定年度资金使用计划，组织报送和审核提款报账申请，组织项目会计核算，监督所属地区和部门的项目资金使用和财务管理，配合审计与检查等。 三、各级林业项目单位应为项目财务人员提供必要的业务技能培训。包括世行资金和财务政策，国内有关制度、规定和办法，以及其他有利于提高财务人员业务水平和工作技能的培训等。 第三章 资金使用与管理 一、世行贷款资金的使用与管理 （一）指定账户：项目设立6个贷款资金指定账户，其中财政部和五个项目省财政厅各设立一个指定账户。设在财政部（国际司）的指定账户，主要用于支付由国家林业局世界银行贷款项目管理中心统一组织的国外培训考察所发生的费用。设在各项目省财政厅的指定账户，用于支付本省组织的造林、物资采购和培训等所发生的费用。 市、县项目办应在当地银行开设世行贷款资金专用账户，确保贷款资金专款专用。 （二）贷款资金只能用于《贷款协定》中所规定的各类别合格费用的支出。贷款类别、各类别贷款分配额及贷款支付比例见下表：  类 别 贷款分配额 （以美元表示） 贷款支付比例（%，含税） 1.国家林业局 本项目C部分中的国外培训与考察 其中：安徽省 河北省 辽宁省 山西省 浙江省 1290000 520000 190000 290000 230000 60000 100% 2.安徽省 （a）本项目A和B部分中的子贷款 （b）本项目C部分中的货物、咨询顾问服务、国内培训与考察 20,457,400 967,600 58% 100% 3.河北省 （a）本项目A部分中的子贷款 （b）本项目C部分中的货物、咨询顾问服务、国内培训与考察 19,026,300 733,700 58% 100% 4.辽宁省 （a）本项目A部分中的子贷款 （b）本项目C部分中的货物、咨询顾问服务、国内培训与考察 15,203,300 466,700 58% 100% 5.山西省 （a）本项目A部分中的子贷款 （b）本项目C部分中的货物、咨询顾问服务、国内培训与考察 19,760,600 956,900 58% 100% 6.浙江省 （a）本项目B部分中的子贷款 （b）本项目C部分中的货物、咨询顾问服务、国内培训与考察 20,367,600 519,900 58% 100% 7.先征费 其中：安徽省 河北省 辽宁省 山西省 浙江省 250,000 55,000 50000 40000 52500 52500 100% 总计 100,000,000 注：1、类别号来自《贷款协定》，项目单位在提款报账和会计核算等活动中不得自行更改。 2、项目A、B、C部分的内容见《项目评估文件》。 3、“先征费”：指贷款生效时，世行按贷款总额0.25%直接从贷款账户中扣收的费用。 （三）项目单位必须按照规定的转贷金额、支付比例和支付方式申请贷款资金提款报账。 （四）追溯报账：2009年10月1日至贷款协定生效前（即2010年10月11日前）第一类别“造林”发生的总金额不超过1000万美元的合格费用，可在项目正式生效后进行追溯报账。 （五）贷款期和宽限期：项目贷款期25年，其中项目实施期6年，宽限期10年。 （六）利息：实行以浮动利差为基础的利率。各省不能用世行贷款资金支付贷款利息。 二、配套资金的使用与管理 （一）各